Chip 1998 May

home *** CD-ROM | disk | FTP | other *** search

/ Chip 1998 May / Chip_1998-05_cd.bin / tema / Prokuris / CASH.TXT < prev next >

Wrap

Text File | 1996-04-30 | 32KB | 798 lines

MODUL╡RN╓ EKONOMICKφ SOFTWARE P R O K U R I S T modul C A S H F L O W UªIVATELSK╡ Pⁿ╓RU¼KA Duben 1996 ---------------------------------------------------------------------------- PROKURIST s.r.o. Klírova 1918, 148 00 Praha 4 **************************************************************************** Nabídka CASH ve volb╪ GENER╡TOR SESTAV umoºσuje sestavit v∞kaz CASH FLOW podle p²ílohy k Opat²ení ƒ.j. 281/50 550/1993, kter∞m se stanoví obsah p²ílohy tvo²í- cí souƒást úƒetní záv╪rky pro podnikatele - ƒlánek IV. (viz Finanƒní zpravodaj 12/1/1994 - Opat²ení 116). P²ed prvním zpracováním v∞kazu CASH FLOW je nutno obdobn╪ jako u ROZVAHY dodefinovat si podle Vaτeho úƒtového rozvrhu a podle vzorové úƒetní osnovy analytiku u kont, u kter∞ch je v poli POZN╡MKA uvedeno Analytika. Pro pochopení v∞znamu jednotliv∞ch ²ádkà formulá²e doporu- ƒujeme souƒasn╪ pracovat s Opat²ením 116. Formulá² v∞kazu CASH FLOW obsahuje p╪t sloupcà: 1. Θƒet, s kter∞m ²ádek pracuje 2. Zàstatek úƒtu v Kƒ 3. P²íràstek v Kƒ 4. Θbytek v Kƒ 5. Celková hodnota v Kƒ, která je pouºita ve v∞poƒtu. Hodnoty do v∞kazu CASH FLOW se p²ebírají obdobn╪ jako do ROZVAHY a VφKAZU ZISKU A ZTR╡T z jednotliv∞ch úƒtà. Je proto nezbytné vytvo²it v analytickém t²íd╪ní úƒtà a v úƒetních zápisech takové uspo²ádání, aby systém p²i²azování mohl pracovat automaticky. Nabídnuté analytické ƒlen╪ní respektuje zejména: - hledisko dlouhodobosti a krátkodobosti z pohledu zaúƒtování p²ípadu, - rozvahové hledisko, zejména odliτné posuzování dlouhodobosti a krátkodobosti majetku a závazkà od zaúƒtování t╪chto p²ípadà, - p²ípady ƒlen╪ní úƒtà pro úƒely p²i²azení do p²ísluτné ²ádky Rozvahy (na p². zálohy poskytnu- té na zásoby), V∞sledovky nebo CASH FLOW. V p²ípad╪ poloºky, která je úƒtována p²i jejím vzniku na úƒet dlouhodob∞ a z rozvahového hlediska se stává krátkodobou, uplatní se prozatímní technické p²eúƒtování na úƒet krátkodob∞ s tím, ºe v prvém dni následujícího úƒetního období se tento prozatímní zápis zruτí a pokraƒuje se v základním ƒlen╪ní z hlediska úƒetního. Tento p²evod není nutno provést podle jednotliv∞ch poloºek, ale souborn╪ pro jednotlivé p²e- vody podle soupisu jednotliv∞ch p²ípadà, které je nutno takto p²e²adit. Pro tento úƒel jsou i v úƒtech úƒtové t²ídy 4 uvedeny analytické úƒty krátkodob∞ch závazkà. Tento postup nenaruτí saldokontní sledování jednotli- v∞ch poloºek. Doporuƒujeme pro tyto technické zápisy jak v záv╪ru roku, tak i v poƒátku roku p²i ruτení t╪chto prozatímních p²evodà pouºít samostatnou doklado- vou ²adu. Ve vτech p²ípadech úƒtà oznaƒen∞ch v poli POZN╡MKA textem Analytika je nutno v OBSAHU ⁿ╡DK▐ uvést analy- tické úƒty, které chcete do tohoto ²ádku zavést. K tomu pouºijte Váτ úƒtov∞ rozvrh a vzorovou úƒetní osnovu uvedenou v p²íloze této p²íruƒky. V p²ípadech, kdy ve sloupci 1 je mezi úƒty zna- ménko : (dvojteƒka, která znamená souvztaºnost - nap². ²ádek 044) je nutno zajistit p²i b╪ºném úƒtování, aby tato souvztaºnost byla uvedena a úƒtována samostatn∞m dokladem. Není moºné pro tyto p²ípady pouºít t.zv. slo- ºité (sloºené) úƒetní zápisy. Systém by v tomto p²ípad╪ nepracoval a bylo by nutné tuto hodnotu zavést do v∞ka- zu pomocí symbolu C, t.j. jako zápis v podob╪ vloºené. P²íklad: V ²ádku 044 se vykazuje ve sloupci 05 celková ƒástka, úƒtovaná na stran╪ Má dáti na konta syntetiky 415 a na stran╪ Dal na konta syntetiky 661. Pokud byste kaºd∞ ze zápisà t╪chto souvztaºností neúƒtovali sa- mostatn∞m dokladem, musíte vloºit tuto ƒástku do v∞- poƒtu sami tak, ºe jako poslední zápis v tomto poli (044,05) uvedete: ¼íslo ²ádku : 044 Sloupec : 05 Konto/ⁿádek,Sloupec : p²ísluτná ƒástka vkládaná do v∞poƒtu (umíst╪ná zpra- va) Znaménko : + Typ ²ádku : C Pro bezchybnou funkci sestavy je nezbytné dbát na dodrºování p²edepsan∞ch úƒetních postupà. P²i jejich nedodrºování vzniká rozdíl v oddílu D formulá²e CASHFLOW. P²ípady, kdy podle postupu úlohy CASH FLOW se p²e- vád╪jí hodnoty z jednotliv∞ch polí Rozvahy, provádí systém automaticky p²evodem hodnot ze sestavy Rozvaha. P²edpokladem je, ºe jste si dodefinovali p²ísluτné ana- lytické úƒty rozvahy - (formulá² pro poƒáteƒní rozvahu se naz∞vá RPOCAT, formulá² pro koneƒnou rozvahu se na- z∞vá RKONEC). Je tudíº nutné p²ed v∞poƒtem formulá²e CASH FLOW provést nejprve v∞poƒet ROZVAHY k poƒátku roku. K tomu je nutno provést volbu PⁿEPO¼ET Z▐STATK▐ OD 1.1. DO 1.1. v nabídce MANAªER. Poté prove╘te v∞poƒet formulá²e RPOCAT. Po v∞poƒtu poƒáteƒní rozvahy prove╘te op╪t volbu PⁿEPO¼ET Z▐STATK▐ avτak nyní OD 1.1. DO datumu, ke kterému chcete provést v∞poƒet CASH FLOW. Po p²e- poƒtu zàstatkà kont prove╘te nejprve v∞poƒet formulá²e RKONEC a poté v∞poƒet formulá²e CASH FLOW. Pro formulaci poºadavkà v definici ²ádkà je t²eba pamatovat na to, ºe p²i²azení do sloupcà 3 a 4 v∞kazu CASH FLOW je konstatní podle posouzení v∞voje poloºky (p²íràstku nebo úbytku) bez ohledu na to, jde-li o po- loºku aktivní nebo pasivní. Hodnotí se absolutní stav. P²i²azení koneƒného znaménka ve sloupci 5 se provádí urƒením, zda hodnota je v╪tτí nebo menτí neº nula, tak, aby se dosáhlo správného zadání znaménka podle metodiky Cash Flow, t.j., zda se p²íràstek odeƒítá nebo p²iƒítá, nebo zda úbytek se p²iƒítá nebo odeƒítá. Oznaƒení se pouºívá takto: > je v╪tτí nebo rovno nule < je menτí neº nula. U úƒtà, které mohou mít v Rozvaze jak aktivní tak i pasivní zàstatek v úƒtové skupin╪, ²eτí jejich za²a- zení systém. Struktura záznamà je následující: 1. ¼╓SLO ⁿ╡DKU V tomto údaji je uvedeno ƒíslo ²ádku pole na 3 znaky (kup². ƒíslo ²ádku 1 se zapíτe 001). 2. ¼╓SLO SLOUPCE V tomto údaji je uvedeno ƒíslo sloupce pole na 2 znaky (kup². 01). 3. KONTO/ⁿ╡DEK,SLOUPEC Tento údaj obsahuje v p²ípad╪ normálního ²ádku ƒíslo konta v pat²iƒné podrobnosti (tolik znakà z ƒísla konta, kolik je pot²eba, minimáln╪ 1, maximáln╪ 15). V p²ípad╪ souƒtového ²ádku (Typ ²ádku = S) je zapsá- na identifikace pole oznaƒená ƒíslem ²ádku a ƒíslem sloupce, navzájem odd╪lené ƒárkou, to je toho pole, které má b∞t do tohoto souƒtového pole sƒítáno (kup². 001,01 - do tohoto souƒtového pole se sƒítá obsah pole, které je identifikováno ƒíslem ²ádku 001 a ƒíslem sloupce 01). V p²ípad╪ souvztaºnosti je zapsáno konto strany Má dáti a konto strany Dal, navzájem odd╪lené dvojteƒkou (kup². 415:661 - do to- hoto pole se promítá ƒástka souvztaºnosti kont MD 415 a DAL 661). Máte téº moºnost p²ebírat obsahy po- lí z rozvahy (poƒáteƒní i koneƒné). Pokud zadáte do pole KONTO T$JMENO,¼╓SLO ⁿ╡DKU,¼╓SLO SLOUPCE (velké písmeno T$ se jménem sestavy a ƒíslo ²ádku a ƒíslo sloupce navzájem odd╪lené ƒárkami) a do pole TYP ⁿ╡DKU parametr F, poƒítaƒ p²evezme hodnotu údaje z pole vyznaƒeného ƒíslem ²ádku a ƒíslem sloupce uvedené sestavy. 4. ZNAMÉNKO Zde se vyplσují znaky: + pro p²iƒítání pole, pro p²iƒítání aktivního konta (úƒtuje se na stranu Má dáti), pro odeƒítání pa- sivního konta (úƒtuje se na Dal) - pro odeƒítání pole, pro odeƒítání aktivního konta, pro p²iƒítání pasivního konta * pro násobení obsahem pole / pro d╪lení obsahem pole < pro vkládání pouze záporné hodnoty > pro vkládání pouze kladné nebo nulové hodnoty 5. TYP ⁿ╡DKU Rubrika Typ ²ádku màºe obsahovat: P pole obsahuje poƒáteƒní stav konta K pole obsahuje zàstatek konta + v p²ípad╪, ºe se do pole zapisuje nebo sƒítá pou- ze zàstatek konta kladn╪ (u aktivních kont se zàstatek zobrazuje v poƒítaƒi kladn╪, u pasivních kont záporn╪) - v p²ípad╪, ºe se do pole zapisuje nebo sƒítá pou- ze zàstatek konta záporn╪ M pole obsahuje obraty M╡ D╡TI konta D pole obsahuje obraty DAL konta S pole je souƒtové, v tom p²ípad╪ musíte uvést v rubrice "Konto/ⁿádek,Sloupec" ƒíslo ²ádku a ƒíslo sloupce, odd╪lené navzájem ƒárkou. Nov╪ se pro pot²eby v∞poƒtu CASH FLOW pouºívají parametry: C pole je konstanta, v rubrice "Konto/ⁿádek,Slou- pec" uve╘te p²ísluτn∞ text nebo ƒíslo V souvztaºnosti úƒtà F p²evzetí údaje z pole jiného formulá²e. Podrobn∞ popis, jak zacházet s modulem GENER╡TOR SESTAV, najdete v uºivatelské p²íruƒce a v dodatku uºi- vatelské p²íruƒky v kapitole GENER╡TOR SESTAV. Θloha CASH FLOW vyºaduje pro správnou funkci respektovat zejména dále uvedená pravidla: Je nutno pouºívat úƒty podle úƒtové osnovy a sm╪rnic k úƒtové osnov╪ pro podnikatele tak, jak jsou p²edepsány pro jednotlivé typy úƒetních jednotek ( podléhajících ƒi nepodléhajících audi- tu). V p²ípad╪, ºe technické zpracování vyºaduje pouºi- tí i jin∞ch úƒtà (jejich pouºívání má b∞t v soula- du s postupy úƒtování upraveno podnikovou sm╪rni- cí), je nutno o tyto úƒty doplnit obsah ²ádkà!!! Ve vymezen∞ch p²ípadech provádí systém v∞b╪r z p²ísluτného konta. Tento postup musí b∞t p²ipra- ven tak, aby úƒetní p²ípady (poloºky), které do p²ísluτného ²ádku vstupují, byly úƒtovány na sa- mostatn∞ analytick∞ úƒet v rámci syntetického úƒtu samostatn∞m dokladem. Pⁿ╓KLADY Z JEDNOTLIVφCH OBLAST╓ CASH FLOW: A.1.1. Odpisy investiƒní majetku - darovaného z úƒtà 543 - vy²azeného pro τkody z úƒtà 582 - zm╪ny postupà odepisování z úƒtà 581 A.1.6. Zisk nebo ztráta z prodeje stál∞ch aktiv - dlouhodob∞ finanƒní majetek z úƒtà 561 a 661 B.2.2. V∞nosy z prodeje finanƒních investic - pouze dlouhodobé z úƒtà 661 A.2.1. B.3.1. Pohledávky z komlexního pronájmu z úƒtà 378 C.2.3. Pen╪ºní dary a dotace z úƒtà 413 a podobn╪. Na tyto p²ípady je nutno pamatovat jiº p²i tvorb╪ úƒtového rozvrhu úƒetní jednotky. Systém pracuje s v∞b╪rem vyznaƒen∞ch souvztaºností. Tyto vazby jsou oznaƒeny tak, ºe mezi ƒísly takov∞ch úƒtà je v obsahu ²ádkà uveden symbol d╪- lení t.j. dvojteƒka. Pro tyto p²ípady je p²i úƒtování nutno pouºívat formu úƒetního zápisu t.zv. jednoduchou, t.j. kaºdá souvztaºnost musí míti své protiúƒty se stejnou hodno- tou a pro kaºdou poloºku samostatn∞ doklad. V p²ípad╪ pouºití sloºitého úƒetního zápisu nebude poloºka vybrá- na!!! P²íklad zápisà: Jednoduch∞ zápis faktury dodavatele za po²ízené zboºí s DPH MD 131 Dal 321 1.000,- MD 343 Dal 321 220,- Sloºit∞ zápis stejného úƒetního p²ípadu MD 131 1.OOO,- Dal 321 1.220,- MD 343 220,- Je nutno dodrºovat postup úƒtování po²ízení nehmotného a hmotné investiƒního majetku prost²ednictvím úƒtà úƒtové skupiny 04. P²esto, ºe v postupech úƒtování není tento postup pro vτechny p²í- pady p²edepsán, pro tvorbu v∞kazu CASH FLOW touto meto- dou je nezbytn∞. V p²ípad╪ jiného postupu by ukazatel B.1.1. a B.1.2. nebyl správn∞ a musel by b∞t ruƒn╪ dopln╪n. P²i práci s daty povaºujeme za vhodné provést n╪které optické kontroly správnosti zadan∞ch postupà a algoritmà ve vybran∞ch p²ípadech zejména t╪chto poloºek v∞kazu CASH FLOW, které nám ov╪²í, ºe jsme správn╪ formulovali definice ²ádkà, zejména: - Stav pen╪ºních prost²edkà v odst. P - pamatovat na to, ºe sem nepat²í bankovní úƒty s pasivním zàstatkem!!! (úƒty kontokorentních úv╪rà) - Souhlasnost hospodá²ského v∞sledku v odstavci Z s v∞kazem ziskà a ztrát - U poloºky A.1.1. je nutno zam╪²it pozornost na pat²iƒné analytické ƒlen╪ní úƒtà a správnost zaúƒtovaní na tyto úƒty u darovaného a poτkoze- ného investiƒního majetku a v p²ípadech zm╪n me- tod odpisování - U poloºky A.1.4. v╪novat pozornost správnosti pouºití p²ísluτn∞ch úƒtà zejména ƒasového rozli- τení s ohledem na aktivní nebo pasivní úƒty ƒa- sového rozliτení - U poloºky A.1.6. se vyºaduje analytické ƒlen╪ní úƒtà 561 a 661 !!! - U poloºky A.1.7. jde o vybrané souvztaºnosti, t.j. nutno zajistit zaúƒtování p²ípadu sa- mostatn∞m dokladem - Poloºky A.2.1. a A.2.2. je nezbytné porovnat s rozvahou. - U poloºek B.1. je nutno dát pozor na dodrºení p²ijat∞ch postupà úƒtování prost²ednictvím úƒtà úƒtové skupiny 04. Pokud úƒetní jednotka tuto metodu neuplatσuje beze zbytku, je t²eba upravit definici ²ádkà, eventuáln╪ p²ípady po²ízení nehmotného a hmotného investiƒního majetku úƒto- vaného p²ímo na úƒty úƒtov∞ch t²íd 01 a 02 zahrnout do v∞kazu CASH FLOW jako konstanty - Poloºky CELKEM ΘBYTEK a CELKEM Pⁿ╓R▐STEK v oddí- le C.2.9. DALµ╓ OPERACE, KTERÉ ZVYµUJ╓ A SNIªUJ╓ JM╖N╓ je vhodné uvád╪t jako konstantu zjiτt╪nou samostatn╪ v∞b╪rem jednotliv∞ch p²ípadà tak, jak je popsáno v P²íkladu. VZOROV╡ Θ¼ETN╓ OSNOVA PRO POTⁿEBY VφKAZU CASH FLOW 010 Nehmotn∞ investiƒní majetek 011 Z²izovací v∞daje 012 Nehmotné v∞sledky v∞zkumné ƒinnosti 01300 Software 014 Ocenitelná práva 018 Drobn∞ nehmotn∞ invstiƒní majetek 019 Ostatní nehmotn∞ investiƒní majetek 02100 Budovy, haly, stavby 022 Samostatné movité v╪ci a soubory 025 P╪stititelské celky trval∞ch porostà 026 Základní stádo a taºná zví²ata 028 Drobn∞ hmotn∞ investiƒní majetek 029 Ostatní hmotn∞ investiƒní majetek 03100 Pozemky 03200 Um╪lecká díla, sbírky 04000 Po²ízení nehmotn∞ch a hmotn∞ch investic 04100 Po²ízení nehmotného investiƒního majetku 04200 Po²ízení hmotného investiƒního majetku 05000 Poskytnuté zálohy na investiƒní majetek 05100 Poskytnuté zálohy na nehmotn∞ IM 05200 Poskytnuté zálohy na hmotn∞ IM 06100 Podílové cenné papíry a vklady v podni- cích s rozhodujícím vlivem 06200 Podílové cenné papíry a vklady v podno- cích s podst. vlivem 06300 Ostatní investiƒní cenné papíry a vklady 06600 Pàjƒky podnikàm ve skupin╪ 06700 Ostatní pàjƒky 06900 Termínovan∞ vklad 070 Oprávky k nehmotnému invest. majetku 071 Oprávky k z²izovacím v∞dajàm 072 Oprávky k nehmotn∞m v∞sledkàm v∞zkumné ƒinnosti 07300 Oprávky-software 074 Oprávky k oceniteln∞m právàm 078 Oprávky k drobnému nehmotnému IM 079 Oprávky k ostatnímu nehmotnému IM 08100 Oprávky k budovám, stavbám 082 Oprávky k samostatn∞m movit∞m v╪cem 085 Oprávky k p╪stitelsk∞m celkàm a trval∞m porostàm 086 Oprávky k stádu a taºn∞m zví²atàm 088 Oprávky k drobnému hmotnému IM 089 Oprávky k ostatnímu hmotnému IM 091 Opravné poloºky k nehmotnému IM 09111 Opravné poloºky k úƒtu 011 09112 Opravné poloºky k úƒtu 012 09113 Opravné poloºky k úƒtu 013 09114 Opravné poloºky k úƒtu 014 09119 Opravné poloºky k úƒtàm 018,019 092 Opravné poloºky k hmotnému IM 09221 Opravné poloºky k úƒtu 021 09222 Opravné poloºky k úƒtu 022 09225 Opravné poloºky k úƒtu 025 09226 Opravné poloºky k úƒtu 026 09229 Opravné poloºky k úƒtàm 028,029,032 09231 Opravné poloºky k úƒtu 031 09300 Opravné poloºky k nedokonƒen∞m nehmotn∞m investicím 09400 Opravné poloºky k úƒtu k nedokonƒen∞m nehmotn∞m investicím 095 Opravné poloºky k poskytnut∞m zálohám 09510 Opravné poloºky k úƒtu 510 09520 Opravné poloºky k úƒtu 052 096 Opravné poloºky k finanƒním investicím 09610 Opravné poloºky k úƒtu 061 09620 Opravné poloºky k úƒtu 062 09630 Opravné poloºky k úƒtu 063 09660 Opravné poloºky k úƒtu 066 09690 Opravné poloºky k úƒtàm 067,069 09700 Opravné poloºky k nabytému majetku 09800 Oprávky k opravn∞m poloºkám k nabytému majetku 11100 Po²ízení materiálu 11200 Materiál na sklad╪ 11900 Materiál na cest╪ 12100 Nedokonƒená v∞roba 12200 Polotovary vlastní v∞roby 12300 V∞robky 12400 Zví²ata 13100 Po²ízení zboºí 13200 Zboºí na sklad╪ a v prodejnách 13900 Zboºí na cest╪ 19100 Opravná poloºka k materiálu 19200 Opravná poloºka k nedokonƒené v∞rob╪ 19300 Opravná poloºka k polotovaràm vlastní v∞roby 19400 Opravná poloºka k v∞robkàm 19500 Opravná poloºka ke zví²atàm 19600 Opravná poloºka ke zboºí 21000 Peníze 21100 Pokladna 21300 Ceniny 221 Bankovní úƒty 22100 B╪ºné úƒty 22190 B╪ºné úv╪rové úƒty 22200 Bankovní úƒty klientà 23100 Krátkodobé bankovní úv╪ry 23200 Eskontní úv╪ry 24100 Emitované krátkodobé dluhopisy 24900 Ostatní krátkodobé finanƒní v∞pomoci 25100 Majetkové cenné papíry 25200 Vlastní akcie 25300 Dluºné cenné papíry 255 Vlastní dluhopisy 25500 Emitované dluhopisy 25510 Krátkodobé finanƒní v∞pomoci 26100 Peníze na cest╪ 29100 Opravné poloºky k majetkov∞m cenn∞m pa- píràm 29300 Opravné poloºky k dluºn∞m cenn∞m papíràm 311 Odb╪ratelé 31100 Odb╪ratelé krátkodobí. 31190 Dlouhodobé pohledávky za odb╪rateli 312 Sm╪nky k inkasu 31200 Sm╪nky k inkasu krátkodobé 31290 Dlouhodobé sm╪nky k inkasu 313 Pohledávky za eskontované cenné papíry 31300 Pohledávky za eskontované cenné papíry krátkodobé 31390 Pohledávky za eskontované cenné papíry dlouhodobé 314 Poskytnuté provozní zálohy ap. 31400 Poskytnuté provozní zálohy krátkodobé 31410 Zálohy na zásoby 31490 Dlouhodobé provozní zálohy 315 Ostatní pohledávky 31500 Ostatní pohledávky krátkodobé 31590 Ostatní pohledávky dlouhodobé 32100 Dodavatelé 32200 Sm╪nky k úhrad╪ 32400 P²ijaté zálohy 325 Ostatní závazky 32500 Ostatní závazky 32510 Dlouhodobé závazky 32600 Závazky vàƒi klientàm 32700 Závazky vàƒi trhàm 33100 Zam╪stnanci 33300 Ostatní závazky vàƒi zam╪stnancàm 335 Pohledávky za zam╪stnanci 33500 Pohledávky za zam╪stnanci krátkodobé 33590 Pohledávky za zam╪stnanci dlouhodobé 33600 Zúƒtování s institucemi sociálního za- bezpeƒení a zdravotního pojiτt╪ní 34100 Daσ z p²íjmu 34200 Ostatní p²ímé dan╪ 343 Daσ z p²idané hodnoty 34300 Daσ z p²idané hodnoty 34301 DPH 22% - vstup tuzemsko 34302 DPH 5% - vstup tuzemsko 34303 DPH 22% - vstup dovoz 34304 DPH 5% vstup - dovoz 34305 DPH 22% v∞stup 34306 DPH 5% v∞stup 34310 Zúƒtování DPH s Finanƒním ú²adem 34388 Evidence základu dan╪ - vstup 34399 Evidence základu dan╪ - v∞stup 34500 Ostatní dan╪ a poplatky 34600 Dotace ze statního rozpoƒtu 34700 Ostatní dotace 351 Pohledávky k podnikàm ve skupin╪ 35101 Krátkodobé pohledávky k podnikàm s rozhodujícím vlivem ve skupin╪ 35102 Krátkodobé pohledávky k podnikàm s podstatn∞m vlivem ve skupin╪ 35190 Dlouhodobé pohledávky k podnikàm ve sku- pin╪ 35191 Dlouhodobé pohledávky k podnikàm s rozhodujícím vlivem ve skupin╪ 35192 Dlouhodobé pohledávky k podnikàm s podstatn∞m vlivem ve skupin╪ 35300 Pohledávky za upsané vlastní jm╪ní 354 Pohledávky za spoleƒníky p²i úhrad╪ ztráty 35400 Krátkodobé pohledávky za spoleƒníky p²i úhrad╪ ztráty 35490 Dlouhodobé pohledávky za spoleƒníky p²i úhrad╪ ztráty 355 Ostatní pohledávky za spoleƒníky 35500 Krátkodobé pohledávky za spoleƒníky ostatní 35590 Dlouhodobé pohledávky za spoleƒníky ostatní 358 Pohledávky k úƒastníkàm sdruºení 35800 Krátkodobé pohledávky k úƒastníkàm sdru- ºení 35890 Dlouhodobé pohledávky k úƒastníkàm sdru- ºení 361 Závazky k podnikàm ve skupin╪ 36110 Závazky k podnikàm s rozhodujícím vlivem 36120 Závazky k podnikàm s podstatn∞m vlivem 36400 Závazky ke spoleƒníkàm p²i rozd╪lování zisku 365 Ostatní závazky ke spoleƒníkàm 36500 Ostatní závazky ke spoleƒníkàm 36590 Závazky ke spoleƒníkàm za vlastní jm╪ní 36600 Závazky ke spoleƒníkàm ze závislé ƒinnosti 36700 Závazky z upsan∞ch nesplacen∞ch cenn∞ch papírà 36800 Závazky k úƒastníkàm sdruºení 37100 Odloºená daσová pohledávka a závazek 375 Pohledávky z emitovan∞ch dluhopisà 37500 Krátkodobé pohledávky z emitovan∞ch dlu- hopisà 37590 Dlouhodobé pohledávky z emitovan∞ch dlu- hopisà 37700 Zúƒtování obchodà 378 Jiné pohledávky 37800 Krátkodobé jiné pohledávky 37880 Dlouhodobé jiné pohledávky 37890 Dlouhodobé pohledávky za komplexní pro- nájem 37900 Jiné závazky 38100 Náklady p²íτtích období 38200 Komplexní náklady p²íτtích období 38300 V∞daje p²íτtích období 38400 V∞nosy p²íτtích období 38500 P²íjmy p²íτtích období 38600 Kurzové rozdíly aktivní 38700 Kurzové rozdíly pasivní 38800 Dohadné úƒty aktivní 38900 Dohadné úƒty pasivní 391 Opravná poloºka k pohledávkám 39100 Opravná poloºka k pohledávkám 39110 Opravná poloºka ke skupin╪ 31 - krátko- dobé pohledávky 39131 Opravná poloºka k úƒtu 31410 39133 Opravná poloºka k úƒtu 336 39134 Opravná poloºka ke skupin╪ 34 39137 Opravná poloºka k úƒtu 371 39151 Opravná poloºka k úƒtu 35101 39152 Opravná poloºka k úƒtu 35102 39159 Opravná poloºka k úƒtàm 354,355,358 - krátkodobé pohledávky 39170 Opravná poloºka k úƒtàm 3350,3750,3780 39191 Opravná poloºka k dlouhodob∞m pohle- dávkám z obchodního styku 39195 Opravná poloºka k úƒtàm 354,355,358 - dlouhodobé pohledávky 39196 Opravná poloºka k úƒtu 35191 39197 Opravná poloºka k úƒtu 35192 39198 Opravná poloºka k úƒtàm 335,375,378 - dlouhodobé pohledávky 39500 Vnit²ní zúƒtování 39800 Spojovací úƒet p²i sdruºení krátkodob∞ 41100 Základní jm╪ní 41200 Emisní áºio 413 Ostatní kapitálové fondy 41300 Kapitalizace závazkà krátkodob∞ch 41309 Kapitalizace závazkà dlouhodob∞ch 41310 Investiƒní dotace 41390 Dary 41400 Oceσovací rozdíly z p²ecen╪ní majetku 41500 Oceσovací rozdíly z kapitálové úƒasti 42100 Zákonn∞ rezervní fond 42200 Ned╪liteln∞ fond 42300 Statutární fondy 42700 Ostatní fondy 42800 Nerozd╪len∞ zisk minul∞ch let 42900 Neuhrazená ztráta minul∞ch let 43100 Hospodá²sk∞ v∞sledek 45100 Rezervy zákonné 45400 Rezerva na kurzové ztráty 45900 Ostatní rezervy 461 Bankovní úv╪ry 46100 Bankovní úv╪ry dlouhodobé 46110 Bankovní úv╪ry dlouhodobé eskontní 46190 Bankovní úv╪ry krátkodobé 471 Dlouhodobé závazky k podnikàm ve skupin╪ 47110 Dlouhodobé závazky k podnikàm ve skupin╪ s rozhodujícím vlivem 47120 Dlouhodobé závazky k podnikàm ve skupin╪ s podstatn∞m vlivem 47130 Krátkodobé závazky k podnikàm ve skupin╪ s rozhodujícím vlivem 47140 Krátkodobé závazky k podnikàm ve skupin╪ s podstatn∞m vlivem 473 Emitované dluhopisy 47300 Emitované dluhopisy 47310 Krátkodobé finanƒní v∞pomoci 474 Závazky z pronájmu 47400 Dlouhodobé závazky z pronájmu 47410 Krátkodobé závazky z pronájmu 475 Dlouhodobé p²ijaté zálohy 47500 Dlouhodobé p²ijaté zálohy 47510 Krátkodobé p²ijaté zálohy 478 Dlouhodobé sm╪nky k úhrad╪ 47810 Dlouhodobé sm╪nky k úhrad╪ 47820 Krátkodobé sm╪nky k úhrad╪ 47830 Krátkodobé sm╪nky ke spoleƒníkàm 479 Ostatní dlouhodobé závazky 47910 Ostatní dlouhodobé závazky 47920 Krátkodobé závazky z obchodního styku 47930 Krátkodobé závazky ke spoleƒníkàm 47940 Krátkodobé závazky k zam╪stnancàm 47950 Krátkodobé závazky ze sociálního po- jiτt╪ní 47960 Krátkodobé závazky jiné 49100 Θƒet individuálního podnikatele 50001 Spot²ebované nákupy 50101 Spot²eba materiálu 50201 Spot²eba energie 50301 Spot²eba ostatních neskladovateln∞ch do- dávek 50401 Prodané zboºí 51001 Sluºby 51101 Opravy a udrºování 51201 Cestovné 51301 Náklady na reprezentaci 51801 Ostatní sluºby 52001 Osobní náklady 52101 Mzdové náklady 52201 P²íjmy spoleƒníkà ze závislé ƒinnosti 52301 Odm╪ny ƒlenàm orgánà spoleƒnosti 52401 Zákonné sociální pojiτt╪ní 52501 Ostatní sociální pojiτt╪ní 52601 Sociální náklady individuálního podnika- tele 52701 Zákonné socialní náklady 52801 Ostatní sociální náklady 53001 Dan╪ a poplatky 53101 Daσ silniƒní 53201 Daσ z nemovitosti 53801 Ostatní dan╪ a poplatky 54001 Jiné provozní náklady 54101 Zàstatková cena prodaného nehmotného a hmotného IM 54201 Prodan∞ materiál 543 Dary 54301 Dary 54309 Darovan∞ investiƒní majetek 54310 Dary v pen╪zích 54401 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 54501 Ostatní pokuty a penále 54601 Odpis pohledávky 54801 Ostatní provozní náklady 551 Odpisy nehmotného a hmotného IM 55101 Odpisy nehmotného investiƒního majetku 55102 Odpisy hmotného investiƒního majetku 55201 Tvorba zákonn∞ch rezerv 55401 Tvorba ostatních rezerv 55501 Zúƒtování komplexních nákladà p²íτtích období 55701 Zúƒtování oprávky k opravné poloºce k nabytému majetku 55901 Tvorba opravn∞ch poloºek 56001 Finanƒní náklady 561 Prodané cenné papíry a vklady 56101 Krátkodobé cenné papíry prodané 56190 Dlouhodobé cenné papíry prodané 56201 Θroky 56301 Kurzové ztráty 56801 Ostatní finanƒní náklady 57401 Tvorba rezerv 57901 Tvorba opravn∞ch poloºek 58001 Mimo²ádné náklady 581 Náklady na zm╪nu metody 58101 Zm╪na evidence investiƒního majetku 58110 Ostatní zm╪ny metody 582 Manka a τkody 58201 Manka a τkody 58203 µkody na investiƒním majetku - zàstatko- vá cena IM 58210 Ostatní τkody a manka 58401 Tvorba rezerv 58801 Ostatní mimo²ádné náklady 58901 Tvorba opravn∞ch poloºek 59101 Daσ z p²íjmà z b╪ºné ƒinnosti splatná 59201 Daσ z p²íjmà z b╪ºné ƒinnosti odloºená 59301 Daσ z p²íjmà z mimo²ádné ƒinnosti splatná 59401 Daσ z p²íjmà z mimo²ádné ƒinnosti odlo- ºená 59501 Dodateƒné odvody dan╪ z p²íjmu 59601 P²evod podílu na hospodá²ském v∞sledku spoleƒníkàm 59701 P²evod provozních nákladà 59801 P²evod finanƒních nákladà 60001 Trºby za vlastní v∞kony a sluºby 60101 Trºby za vlastní v∞robky 60201 Trºby z prodeje sluºeb 60401 Trºby za zboºí 61001 Zm╪na stavu vnitropodnikov∞ch zásob 61101 Zm╪na stavu nedokonƒené v∞roby 61201 Zm╪na stavu polotovarà 61301 Zm╪na stavu v∞robkà 61401 Zm╪na stavu zví²at 62001 Aktivace 62101 Aktivace materiálu a zboºí 62201 Aktivace vnitropodnikov∞ch sluºeb 62301 Aktivace nehmotného investiƒního majetku 62401 Aktivace hmotného investiƒního majetku 64001 Jiné provozní v∞nosy 64101 Trºby z prodeje nehmotného a hmotného IM 64201 Trºby z prodeje materiálu 64401 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 64501 Ostatní pokuty a penále 64601 V∞nosy z odepsan∞ch pohledávek 64801 Ostatní provozní v∞nosy 65201 Zúƒtování zákonn∞ch rezerv 65401 Zúƒtování ostatních rezerv 65501 Zúƒtování komplexních nákladà p²íτtích období 65701 Zúƒtování oprávky k opravné poloºce k nabytému majetku 65901 Zúƒování opravn∞ch poloºek 66001 Finanƒní v∞nosy 661 Trºby z prodeje cenn∞ch papírà 66101 Krátkodobé cenné papíry prodané 66190 Dlouhodobé cenné papíry prodané 66201 Θroky 66301 Kurzové zisky 665 V∞nosy z finanƒních investic 66501 V∞nosy z finanƒních investic v podnicích ve skupin╪ 66510 V∞nosy z ostatních investiƒních cenn∞ch papírà a vkladà 66520 V∞nosy z ostatních finanƒních investic 66601 V∞nosy z krátkodobého finanƒního majetku 66801 Ostatní finanƒní v∞nosy 67401 Zúƒtování rezerv 67901 Zúƒtování opravn∞ch poloºek 68001 Mimo²ádné v∞nosy 68101 V∞nosy ze zm╪ny metody 68401 Zúƒtování rezerv 68801 Ostatní mimo²ádné v∞nosy 68901 Zúƒtování opravn∞ch poloºek 69701 P²evod provozních v∞nosà 69801 P²evod finanƒních v∞nosà 70101 Poƒáteƒní úƒet rozvaºn∞ 70201 Koneƒn∞ úƒet rozvaºn∞ 71001 Θƒet ziskà a ztrát