home
***
CD-ROM
|
disk
|
FTP
|
other
***
search
/
Chip 1998 May
/
Chip_1998-05_cd.bin
/
tema
/
Prokuris
/
CASH.TXT
< prev
next >
Wrap
Text File
|
1996-04-30
|
32KB
|
798 lines
MODUL╡RN╓ EKONOMICKφ SOFTWARE
P R O K U R I S T
modul
C A S H F L O W
UªIVATELSK╡ Pⁿ╓RU¼KA
Duben 1996
----------------------------------------------------------------------------
PROKURIST s.r.o.
Klírova 1918, 148 00 Praha 4
****************************************************************************
Nabídka CASH ve volb╪ GENER╡TOR SESTAV umoºσuje
sestavit v∞kaz CASH FLOW podle p²ílohy k Opat²ení ƒ.j.
281/50 550/1993, kter∞m se stanoví obsah p²ílohy tvo²í-
cí souƒást úƒetní záv╪rky pro podnikatele - ƒlánek IV.
(viz Finanƒní zpravodaj 12/1/1994 - Opat²ení 116). P²ed
prvním zpracováním v∞kazu CASH FLOW je nutno obdobn╪
jako u ROZVAHY dodefinovat si podle Vaτeho úƒtového
rozvrhu a podle vzorové úƒetní osnovy analytiku u kont,
u kter∞ch je v poli POZN╡MKA uvedeno Analytika. Pro
pochopení v∞znamu jednotliv∞ch ²ádkà formulá²e doporu-
ƒujeme souƒasn╪ pracovat s Opat²ením 116.
Formulá² v∞kazu CASH FLOW obsahuje p╪t sloupcà:
1. Θƒet, s kter∞m ²ádek pracuje
2. Zàstatek úƒtu v Kƒ
3. P²íràstek v Kƒ
4. Θbytek v Kƒ
5. Celková hodnota v Kƒ, která je pouºita ve
v∞poƒtu.
Hodnoty do v∞kazu CASH FLOW se p²ebírají obdobn╪
jako do ROZVAHY a VφKAZU ZISKU A ZTR╡T z jednotliv∞ch
úƒtà. Je proto nezbytné vytvo²it v analytickém t²íd╪ní
úƒtà a v úƒetních zápisech takové uspo²ádání, aby
systém p²i²azování mohl pracovat automaticky.
Nabídnuté analytické ƒlen╪ní respektuje zejména:
- hledisko dlouhodobosti a krátkodobosti z pohledu
zaúƒtování p²ípadu,
- rozvahové hledisko, zejména odliτné posuzování
dlouhodobosti a krátkodobosti majetku a závazkà
od zaúƒtování t╪chto p²ípadà,
- p²ípady ƒlen╪ní úƒtà pro úƒely p²i²azení do
p²ísluτné ²ádky Rozvahy (na p². zálohy poskytnu-
té na zásoby), V∞sledovky nebo CASH FLOW.
V p²ípad╪ poloºky, která je úƒtována p²i jejím
vzniku na úƒet dlouhodob∞ a z rozvahového hlediska se
stává krátkodobou, uplatní se prozatímní technické
p²eúƒtování na úƒet krátkodob∞ s tím, ºe v prvém dni
následujícího úƒetního období se tento prozatímní zápis
zruτí a pokraƒuje se v základním ƒlen╪ní z hlediska
úƒetního. Tento p²evod není nutno provést podle
jednotliv∞ch poloºek, ale souborn╪ pro jednotlivé p²e-
vody podle soupisu jednotliv∞ch p²ípadà, které je nutno
takto p²e²adit. Pro tento úƒel jsou i v úƒtech úƒtové
t²ídy 4 uvedeny analytické úƒty krátkodob∞ch závazkà.
Tento postup nenaruτí saldokontní sledování jednotli-
v∞ch poloºek. Doporuƒujeme pro tyto technické zápisy
jak v záv╪ru roku, tak i v poƒátku roku p²i ruτení
t╪chto prozatímních p²evodà pouºít samostatnou doklado-
vou ²adu.
Ve vτech p²ípadech úƒtà oznaƒen∞ch v poli POZN╡MKA
textem Analytika je nutno v OBSAHU ⁿ╡DK▐ uvést analy-
tické úƒty, které chcete do tohoto ²ádku zavést. K tomu
pouºijte Váτ úƒtov∞ rozvrh a vzorovou úƒetní osnovu
uvedenou v p²íloze této p²íruƒky.
V p²ípadech, kdy ve sloupci 1 je mezi úƒty zna-
ménko : (dvojteƒka, která znamená souvztaºnost - nap².
²ádek 044) je nutno zajistit p²i b╪ºném úƒtování, aby
tato souvztaºnost byla uvedena a úƒtována samostatn∞m
dokladem. Není moºné pro tyto p²ípady pouºít t.zv. slo-
ºité (sloºené) úƒetní zápisy. Systém by v tomto p²ípad╪
nepracoval a bylo by nutné tuto hodnotu zavést do v∞ka-
zu pomocí symbolu C, t.j. jako zápis v podob╪ vloºené.
P²íklad:
V ²ádku 044 se vykazuje ve sloupci 05 celková
ƒástka, úƒtovaná na stran╪ Má dáti na konta syntetiky
415 a na stran╪ Dal na konta syntetiky 661. Pokud byste
kaºd∞ ze zápisà t╪chto souvztaºností neúƒtovali sa-
mostatn∞m dokladem, musíte vloºit tuto ƒástku do v∞-
poƒtu sami tak, ºe jako poslední zápis v tomto poli
(044,05) uvedete:
¼íslo ²ádku : 044
Sloupec : 05
Konto/ⁿádek,Sloupec : p²ísluτná ƒástka vkládaná
do v∞poƒtu (umíst╪ná zpra-
va)
Znaménko : +
Typ ²ádku : C
Pro bezchybnou funkci sestavy je nezbytné dbát
na dodrºování p²edepsan∞ch úƒetních postupà. P²i jejich
nedodrºování vzniká rozdíl v oddílu D formulá²e
CASHFLOW.
P²ípady, kdy podle postupu úlohy CASH FLOW se p²e-
vád╪jí hodnoty z jednotliv∞ch polí Rozvahy, provádí
systém automaticky p²evodem hodnot ze sestavy Rozvaha.
P²edpokladem je, ºe jste si dodefinovali p²ísluτné ana-
lytické úƒty rozvahy - (formulá² pro poƒáteƒní rozvahu
se naz∞vá RPOCAT, formulá² pro koneƒnou rozvahu se na-
z∞vá RKONEC).
Je tudíº nutné p²ed v∞poƒtem formulá²e CASH FLOW
provést nejprve v∞poƒet ROZVAHY k poƒátku roku. K tomu
je nutno provést volbu PⁿEPO¼ET Z▐STATK▐ OD 1.1. DO
1.1. v nabídce MANAªER. Poté prove╘te v∞poƒet formulá²e
RPOCAT. Po v∞poƒtu poƒáteƒní rozvahy prove╘te op╪t
volbu PⁿEPO¼ET Z▐STATK▐ avτak nyní OD 1.1. DO datumu,
ke kterému chcete provést v∞poƒet CASH FLOW. Po p²e-
poƒtu zàstatkà kont prove╘te nejprve v∞poƒet formulá²e
RKONEC a poté v∞poƒet formulá²e CASH FLOW.
Pro formulaci poºadavkà v definici ²ádkà je t²eba
pamatovat na to, ºe p²i²azení do sloupcà 3 a 4 v∞kazu
CASH FLOW je konstatní podle posouzení v∞voje poloºky
(p²íràstku nebo úbytku) bez ohledu na to, jde-li o po-
loºku aktivní nebo pasivní. Hodnotí se absolutní stav.
P²i²azení koneƒného znaménka ve sloupci 5 se provádí
urƒením, zda hodnota je v╪tτí nebo menτí neº nula, tak,
aby se dosáhlo správného zadání znaménka podle metodiky
Cash Flow, t.j., zda se p²íràstek odeƒítá nebo p²iƒítá,
nebo zda úbytek se p²iƒítá nebo odeƒítá.
Oznaƒení se pouºívá takto:
> je v╪tτí nebo rovno nule
< je menτí neº nula.
U úƒtà, které mohou mít v Rozvaze jak aktivní tak
i pasivní zàstatek v úƒtové skupin╪, ²eτí jejich za²a-
zení systém.
Struktura záznamà je následující:
1. ¼╓SLO ⁿ╡DKU
V tomto údaji je uvedeno ƒíslo ²ádku pole na 3 znaky
(kup². ƒíslo ²ádku 1 se zapíτe 001).
2. ¼╓SLO SLOUPCE
V tomto údaji je uvedeno ƒíslo sloupce pole na
2 znaky (kup². 01).
3. KONTO/ⁿ╡DEK,SLOUPEC
Tento údaj obsahuje v p²ípad╪ normálního ²ádku ƒíslo
konta v pat²iƒné podrobnosti (tolik znakà z ƒísla
konta, kolik je pot²eba, minimáln╪ 1, maximáln╪ 15).
V p²ípad╪ souƒtového ²ádku (Typ ²ádku = S) je zapsá-
na identifikace pole oznaƒená ƒíslem ²ádku a ƒíslem
sloupce, navzájem odd╪lené ƒárkou, to je toho pole,
které má b∞t do tohoto souƒtového pole sƒítáno
(kup². 001,01 - do tohoto souƒtového pole se sƒítá
obsah pole, které je identifikováno ƒíslem ²ádku 001
a ƒíslem sloupce 01). V p²ípad╪ souvztaºnosti je
zapsáno konto strany Má dáti a konto strany Dal,
navzájem odd╪lené dvojteƒkou (kup². 415:661 - do to-
hoto pole se promítá ƒástka souvztaºnosti kont MD
415 a DAL 661). Máte téº moºnost p²ebírat obsahy po-
lí z rozvahy (poƒáteƒní i koneƒné). Pokud zadáte do
pole KONTO
T$JMENO,¼╓SLO ⁿ╡DKU,¼╓SLO SLOUPCE
(velké písmeno T$ se jménem sestavy a ƒíslo ²ádku a
ƒíslo sloupce navzájem odd╪lené ƒárkami) a do pole
TYP ⁿ╡DKU parametr F, poƒítaƒ p²evezme hodnotu údaje
z pole vyznaƒeného ƒíslem ²ádku a ƒíslem sloupce
uvedené sestavy.
4. ZNAMÉNKO
Zde se vyplσují znaky:
+ pro p²iƒítání pole, pro p²iƒítání aktivního konta
(úƒtuje se na stranu Má dáti), pro odeƒítání pa-
sivního konta (úƒtuje se na Dal)
- pro odeƒítání pole, pro odeƒítání aktivního
konta, pro p²iƒítání pasivního konta
* pro násobení obsahem pole
/ pro d╪lení obsahem pole
< pro vkládání pouze záporné hodnoty
> pro vkládání pouze kladné nebo nulové hodnoty
5. TYP ⁿ╡DKU
Rubrika Typ ²ádku màºe obsahovat:
P pole obsahuje poƒáteƒní stav konta
K pole obsahuje zàstatek konta
+ v p²ípad╪, ºe se do pole zapisuje nebo sƒítá pou-
ze zàstatek konta kladn╪ (u aktivních kont se
zàstatek zobrazuje v poƒítaƒi kladn╪, u pasivních
kont záporn╪)
- v p²ípad╪, ºe se do pole zapisuje nebo sƒítá pou-
ze zàstatek konta záporn╪
M pole obsahuje obraty M╡ D╡TI konta
D pole obsahuje obraty DAL konta
S pole je souƒtové, v tom p²ípad╪ musíte uvést
v rubrice "Konto/ⁿádek,Sloupec" ƒíslo ²ádku a
ƒíslo sloupce, odd╪lené navzájem ƒárkou.
Nov╪ se pro pot²eby v∞poƒtu CASH FLOW pouºívají
parametry:
C pole je konstanta, v rubrice "Konto/ⁿádek,Slou-
pec" uve╘te p²ísluτn∞ text nebo ƒíslo
V souvztaºnosti úƒtà
F p²evzetí údaje z pole jiného formulá²e.
Podrobn∞ popis, jak zacházet s modulem GENER╡TOR
SESTAV, najdete v uºivatelské p²íruƒce a v dodatku uºi-
vatelské p²íruƒky v kapitole GENER╡TOR SESTAV.
Θloha CASH FLOW vyºaduje pro správnou funkci
respektovat zejména dále uvedená pravidla:
Je nutno pouºívat úƒty podle úƒtové osnovy a
sm╪rnic k úƒtové osnov╪ pro podnikatele tak, jak
jsou p²edepsány pro jednotlivé typy úƒetních
jednotek ( podléhajících ƒi nepodléhajících audi-
tu).
V p²ípad╪, ºe technické zpracování vyºaduje pouºi-
tí i jin∞ch úƒtà (jejich pouºívání má b∞t v soula-
du s postupy úƒtování upraveno podnikovou sm╪rni-
cí), je nutno o tyto úƒty doplnit obsah ²ádkà!!!
Ve vymezen∞ch p²ípadech provádí systém v∞b╪r
z p²ísluτného konta. Tento postup musí b∞t p²ipra-
ven tak, aby úƒetní p²ípady (poloºky), které do
p²ísluτného ²ádku vstupují, byly úƒtovány na sa-
mostatn∞ analytick∞ úƒet v rámci syntetického úƒtu
samostatn∞m dokladem.
Pⁿ╓KLADY Z JEDNOTLIVφCH OBLAST╓ CASH FLOW:
A.1.1. Odpisy investiƒní majetku
- darovaného z úƒtà 543
- vy²azeného pro τkody z úƒtà 582
- zm╪ny postupà odepisování z úƒtà 581
A.1.6. Zisk nebo ztráta z prodeje stál∞ch aktiv
- dlouhodob∞ finanƒní majetek z úƒtà 561 a 661
B.2.2. V∞nosy z prodeje finanƒních investic
- pouze dlouhodobé z úƒtà 661
A.2.1.
B.3.1. Pohledávky z komlexního pronájmu z úƒtà 378
C.2.3. Pen╪ºní dary a dotace z úƒtà 413
a podobn╪.
Na tyto p²ípady je nutno pamatovat jiº p²i tvorb╪
úƒtového rozvrhu úƒetní jednotky.
Systém pracuje s v∞b╪rem vyznaƒen∞ch
souvztaºností. Tyto vazby jsou oznaƒeny tak, ºe mezi
ƒísly takov∞ch úƒtà je v obsahu ²ádkà uveden symbol d╪-
lení t.j. dvojteƒka.
Pro tyto p²ípady je p²i úƒtování nutno pouºívat
formu úƒetního zápisu t.zv. jednoduchou, t.j. kaºdá
souvztaºnost musí míti své protiúƒty se stejnou hodno-
tou a pro kaºdou poloºku samostatn∞ doklad. V p²ípad╪
pouºití sloºitého úƒetního zápisu nebude poloºka vybrá-
na!!!
P²íklad zápisà:
Jednoduch∞ zápis faktury dodavatele za po²ízené
zboºí s DPH
MD 131 Dal 321 1.000,-
MD 343 Dal 321 220,-
Sloºit∞ zápis stejného úƒetního p²ípadu
MD 131 1.OOO,- Dal 321 1.220,-
MD 343 220,-
Je nutno dodrºovat postup úƒtování po²ízení
nehmotného a hmotné investiƒního majetku
prost²ednictvím úƒtà úƒtové skupiny 04. P²esto, ºe
v postupech úƒtování není tento postup pro vτechny p²í-
pady p²edepsán, pro tvorbu v∞kazu CASH FLOW touto meto-
dou je nezbytn∞. V p²ípad╪ jiného postupu by ukazatel
B.1.1. a B.1.2. nebyl správn∞ a musel by b∞t ruƒn╪
dopln╪n.
P²i práci s daty povaºujeme za vhodné provést
n╪které optické kontroly správnosti zadan∞ch postupà a
algoritmà ve vybran∞ch p²ípadech zejména t╪chto poloºek
v∞kazu CASH FLOW, které nám ov╪²í, ºe jsme správn╪
formulovali definice ²ádkà, zejména:
- Stav pen╪ºních prost²edkà v odst. P - pamatovat
na to, ºe sem nepat²í bankovní úƒty s pasivním
zàstatkem!!! (úƒty kontokorentních úv╪rà)
- Souhlasnost hospodá²ského v∞sledku v odstavci
Z s v∞kazem ziskà a ztrát
- U poloºky A.1.1. je nutno zam╪²it pozornost na
pat²iƒné analytické ƒlen╪ní úƒtà a správnost
zaúƒtovaní na tyto úƒty u darovaného a poτkoze-
ného investiƒního majetku a v p²ípadech zm╪n me-
tod odpisování
- U poloºky A.1.4. v╪novat pozornost správnosti
pouºití p²ísluτn∞ch úƒtà zejména ƒasového rozli-
τení s ohledem na aktivní nebo pasivní úƒty ƒa-
sového rozliτení
- U poloºky A.1.6. se vyºaduje analytické ƒlen╪ní
úƒtà 561 a 661 !!!
- U poloºky A.1.7. jde o vybrané souvztaºnosti,
t.j. nutno zajistit zaúƒtování p²ípadu sa-
mostatn∞m dokladem
- Poloºky A.2.1. a A.2.2. je nezbytné porovnat
s rozvahou.
- U poloºek B.1. je nutno dát pozor na dodrºení
p²ijat∞ch postupà úƒtování prost²ednictvím úƒtà
úƒtové skupiny 04. Pokud úƒetní jednotka tuto
metodu neuplatσuje beze zbytku, je t²eba upravit
definici ²ádkà, eventuáln╪ p²ípady po²ízení
nehmotného a hmotného investiƒního majetku úƒto-
vaného p²ímo na úƒty úƒtov∞ch t²íd 01 a 02
zahrnout do v∞kazu CASH FLOW jako konstanty
- Poloºky CELKEM ΘBYTEK a CELKEM Pⁿ╓R▐STEK v oddí-
le C.2.9. DALµ╓ OPERACE, KTERÉ ZVYµUJ╓ A SNIªUJ╓
JM╖N╓ je vhodné uvád╪t jako konstantu zjiτt╪nou
samostatn╪ v∞b╪rem jednotliv∞ch p²ípadà tak, jak
je popsáno v P²íkladu.
VZOROV╡ Θ¼ETN╓ OSNOVA PRO POTⁿEBY VφKAZU CASH FLOW
010 Nehmotn∞ investiƒní majetek
011 Z²izovací v∞daje
012 Nehmotné v∞sledky v∞zkumné ƒinnosti
01300 Software
014 Ocenitelná práva
018 Drobn∞ nehmotn∞ invstiƒní majetek
019 Ostatní nehmotn∞ investiƒní majetek
02100 Budovy, haly, stavby
022 Samostatné movité v╪ci a soubory
025 P╪stititelské celky trval∞ch porostà
026 Základní stádo a taºná zví²ata
028 Drobn∞ hmotn∞ investiƒní majetek
029 Ostatní hmotn∞ investiƒní majetek
03100 Pozemky
03200 Um╪lecká díla, sbírky
04000 Po²ízení nehmotn∞ch a hmotn∞ch investic
04100 Po²ízení nehmotného investiƒního majetku
04200 Po²ízení hmotného investiƒního majetku
05000 Poskytnuté zálohy na investiƒní majetek
05100 Poskytnuté zálohy na nehmotn∞ IM
05200 Poskytnuté zálohy na hmotn∞ IM
06100 Podílové cenné papíry a vklady v podni-
cích s rozhodujícím vlivem
06200 Podílové cenné papíry a vklady v podno-
cích s podst. vlivem
06300 Ostatní investiƒní cenné papíry a vklady
06600 Pàjƒky podnikàm ve skupin╪
06700 Ostatní pàjƒky
06900 Termínovan∞ vklad
070 Oprávky k nehmotnému invest. majetku
071 Oprávky k z²izovacím v∞dajàm
072 Oprávky k nehmotn∞m v∞sledkàm v∞zkumné
ƒinnosti
07300 Oprávky-software
074 Oprávky k oceniteln∞m právàm
078 Oprávky k drobnému nehmotnému IM
079 Oprávky k ostatnímu nehmotnému IM
08100 Oprávky k budovám, stavbám
082 Oprávky k samostatn∞m movit∞m v╪cem
085 Oprávky k p╪stitelsk∞m celkàm a trval∞m
porostàm
086 Oprávky k stádu a taºn∞m zví²atàm
088 Oprávky k drobnému hmotnému IM
089 Oprávky k ostatnímu hmotnému IM
091 Opravné poloºky k nehmotnému IM
09111 Opravné poloºky k úƒtu 011
09112 Opravné poloºky k úƒtu 012
09113 Opravné poloºky k úƒtu 013
09114 Opravné poloºky k úƒtu 014
09119 Opravné poloºky k úƒtàm 018,019
092 Opravné poloºky k hmotnému IM
09221 Opravné poloºky k úƒtu 021
09222 Opravné poloºky k úƒtu 022
09225 Opravné poloºky k úƒtu 025
09226 Opravné poloºky k úƒtu 026
09229 Opravné poloºky k úƒtàm 028,029,032
09231 Opravné poloºky k úƒtu 031
09300 Opravné poloºky k nedokonƒen∞m nehmotn∞m
investicím
09400 Opravné poloºky k úƒtu k nedokonƒen∞m
nehmotn∞m investicím
095 Opravné poloºky k poskytnut∞m zálohám
09510 Opravné poloºky k úƒtu 510
09520 Opravné poloºky k úƒtu 052
096 Opravné poloºky k finanƒním investicím
09610 Opravné poloºky k úƒtu 061
09620 Opravné poloºky k úƒtu 062
09630 Opravné poloºky k úƒtu 063
09660 Opravné poloºky k úƒtu 066
09690 Opravné poloºky k úƒtàm 067,069
09700 Opravné poloºky k nabytému majetku
09800 Oprávky k opravn∞m poloºkám k nabytému
majetku
11100 Po²ízení materiálu
11200 Materiál na sklad╪
11900 Materiál na cest╪
12100 Nedokonƒená v∞roba
12200 Polotovary vlastní v∞roby
12300 V∞robky
12400 Zví²ata
13100 Po²ízení zboºí
13200 Zboºí na sklad╪ a v prodejnách
13900 Zboºí na cest╪
19100 Opravná poloºka k materiálu
19200 Opravná poloºka k nedokonƒené v∞rob╪
19300 Opravná poloºka k polotovaràm vlastní
v∞roby
19400 Opravná poloºka k v∞robkàm
19500 Opravná poloºka ke zví²atàm
19600 Opravná poloºka ke zboºí
21000 Peníze
21100 Pokladna
21300 Ceniny
221 Bankovní úƒty
22100 B╪ºné úƒty
22190 B╪ºné úv╪rové úƒty
22200 Bankovní úƒty klientà
23100 Krátkodobé bankovní úv╪ry
23200 Eskontní úv╪ry
24100 Emitované krátkodobé dluhopisy
24900 Ostatní krátkodobé finanƒní v∞pomoci
25100 Majetkové cenné papíry
25200 Vlastní akcie
25300 Dluºné cenné papíry
255 Vlastní dluhopisy
25500 Emitované dluhopisy
25510 Krátkodobé finanƒní v∞pomoci
26100 Peníze na cest╪
29100 Opravné poloºky k majetkov∞m cenn∞m pa-
píràm
29300 Opravné poloºky k dluºn∞m cenn∞m papíràm
311 Odb╪ratelé
31100 Odb╪ratelé krátkodobí.
31190 Dlouhodobé pohledávky za odb╪rateli
312 Sm╪nky k inkasu
31200 Sm╪nky k inkasu krátkodobé
31290 Dlouhodobé sm╪nky k inkasu
313 Pohledávky za eskontované cenné papíry
31300 Pohledávky za eskontované cenné papíry
krátkodobé
31390 Pohledávky za eskontované cenné papíry
dlouhodobé
314 Poskytnuté provozní zálohy ap.
31400 Poskytnuté provozní zálohy krátkodobé
31410 Zálohy na zásoby
31490 Dlouhodobé provozní zálohy
315 Ostatní pohledávky
31500 Ostatní pohledávky krátkodobé
31590 Ostatní pohledávky dlouhodobé
32100 Dodavatelé
32200 Sm╪nky k úhrad╪
32400 P²ijaté zálohy
325 Ostatní závazky
32500 Ostatní závazky
32510 Dlouhodobé závazky
32600 Závazky vàƒi klientàm
32700 Závazky vàƒi trhàm
33100 Zam╪stnanci
33300 Ostatní závazky vàƒi zam╪stnancàm
335 Pohledávky za zam╪stnanci
33500 Pohledávky za zam╪stnanci krátkodobé
33590 Pohledávky za zam╪stnanci dlouhodobé
33600 Zúƒtování s institucemi sociálního za-
bezpeƒení a zdravotního pojiτt╪ní
34100 Daσ z p²íjmu
34200 Ostatní p²ímé dan╪
343 Daσ z p²idané hodnoty
34300 Daσ z p²idané hodnoty
34301 DPH 22% - vstup tuzemsko
34302 DPH 5% - vstup tuzemsko
34303 DPH 22% - vstup dovoz
34304 DPH 5% vstup - dovoz
34305 DPH 22% v∞stup
34306 DPH 5% v∞stup
34310 Zúƒtování DPH s Finanƒním ú²adem
34388 Evidence základu dan╪ - vstup
34399 Evidence základu dan╪ - v∞stup
34500 Ostatní dan╪ a poplatky
34600 Dotace ze statního rozpoƒtu
34700 Ostatní dotace
351 Pohledávky k podnikàm ve skupin╪
35101 Krátkodobé pohledávky k podnikàm
s rozhodujícím vlivem ve skupin╪
35102 Krátkodobé pohledávky k podnikàm
s podstatn∞m vlivem ve skupin╪
35190 Dlouhodobé pohledávky k podnikàm ve sku-
pin╪
35191 Dlouhodobé pohledávky k podnikàm
s rozhodujícím vlivem ve skupin╪
35192 Dlouhodobé pohledávky k podnikàm
s podstatn∞m vlivem ve skupin╪
35300 Pohledávky za upsané vlastní jm╪ní
354 Pohledávky za spoleƒníky p²i úhrad╪
ztráty
35400 Krátkodobé pohledávky za spoleƒníky p²i
úhrad╪ ztráty
35490 Dlouhodobé pohledávky za spoleƒníky p²i
úhrad╪ ztráty
355 Ostatní pohledávky za spoleƒníky
35500 Krátkodobé pohledávky za spoleƒníky
ostatní
35590 Dlouhodobé pohledávky za spoleƒníky
ostatní
358 Pohledávky k úƒastníkàm sdruºení
35800 Krátkodobé pohledávky k úƒastníkàm sdru-
ºení
35890 Dlouhodobé pohledávky k úƒastníkàm sdru-
ºení
361 Závazky k podnikàm ve skupin╪
36110 Závazky k podnikàm s rozhodujícím vlivem
36120 Závazky k podnikàm s podstatn∞m vlivem
36400 Závazky ke spoleƒníkàm p²i rozd╪lování
zisku
365 Ostatní závazky ke spoleƒníkàm
36500 Ostatní závazky ke spoleƒníkàm
36590 Závazky ke spoleƒníkàm za vlastní jm╪ní
36600 Závazky ke spoleƒníkàm ze závislé
ƒinnosti
36700 Závazky z upsan∞ch nesplacen∞ch cenn∞ch
papírà
36800 Závazky k úƒastníkàm sdruºení
37100 Odloºená daσová pohledávka a závazek
375 Pohledávky z emitovan∞ch dluhopisà
37500 Krátkodobé pohledávky z emitovan∞ch dlu-
hopisà
37590 Dlouhodobé pohledávky z emitovan∞ch dlu-
hopisà
37700 Zúƒtování obchodà
378 Jiné pohledávky
37800 Krátkodobé jiné pohledávky
37880 Dlouhodobé jiné pohledávky
37890 Dlouhodobé pohledávky za komplexní pro-
nájem
37900 Jiné závazky
38100 Náklady p²íτtích období
38200 Komplexní náklady p²íτtích období
38300 V∞daje p²íτtích období
38400 V∞nosy p²íτtích období
38500 P²íjmy p²íτtích období
38600 Kurzové rozdíly aktivní
38700 Kurzové rozdíly pasivní
38800 Dohadné úƒty aktivní
38900 Dohadné úƒty pasivní
391 Opravná poloºka k pohledávkám
39100 Opravná poloºka k pohledávkám
39110 Opravná poloºka ke skupin╪ 31 - krátko-
dobé pohledávky
39131 Opravná poloºka k úƒtu 31410
39133 Opravná poloºka k úƒtu 336
39134 Opravná poloºka ke skupin╪ 34
39137 Opravná poloºka k úƒtu 371
39151 Opravná poloºka k úƒtu 35101
39152 Opravná poloºka k úƒtu 35102
39159 Opravná poloºka k úƒtàm 354,355,358
- krátkodobé pohledávky
39170 Opravná poloºka k úƒtàm 3350,3750,3780
39191 Opravná poloºka k dlouhodob∞m pohle-
dávkám z obchodního styku
39195 Opravná poloºka k úƒtàm 354,355,358
- dlouhodobé pohledávky
39196 Opravná poloºka k úƒtu 35191
39197 Opravná poloºka k úƒtu 35192
39198 Opravná poloºka k úƒtàm 335,375,378
- dlouhodobé pohledávky
39500 Vnit²ní zúƒtování
39800 Spojovací úƒet p²i sdruºení krátkodob∞
41100 Základní jm╪ní
41200 Emisní áºio
413 Ostatní kapitálové fondy
41300 Kapitalizace závazkà krátkodob∞ch
41309 Kapitalizace závazkà dlouhodob∞ch
41310 Investiƒní dotace
41390 Dary
41400 Oceσovací rozdíly z p²ecen╪ní majetku
41500 Oceσovací rozdíly z kapitálové úƒasti
42100 Zákonn∞ rezervní fond
42200 Ned╪liteln∞ fond
42300 Statutární fondy
42700 Ostatní fondy
42800 Nerozd╪len∞ zisk minul∞ch let
42900 Neuhrazená ztráta minul∞ch let
43100 Hospodá²sk∞ v∞sledek
45100 Rezervy zákonné
45400 Rezerva na kurzové ztráty
45900 Ostatní rezervy
461 Bankovní úv╪ry
46100 Bankovní úv╪ry dlouhodobé
46110 Bankovní úv╪ry dlouhodobé eskontní
46190 Bankovní úv╪ry krátkodobé
471 Dlouhodobé závazky k podnikàm ve skupin╪
47110 Dlouhodobé závazky k podnikàm ve skupin╪
s rozhodujícím vlivem
47120 Dlouhodobé závazky k podnikàm ve skupin╪
s podstatn∞m vlivem
47130 Krátkodobé závazky k podnikàm ve skupin╪
s rozhodujícím vlivem
47140 Krátkodobé závazky k podnikàm ve skupin╪
s podstatn∞m vlivem
473 Emitované dluhopisy
47300 Emitované dluhopisy
47310 Krátkodobé finanƒní v∞pomoci
474 Závazky z pronájmu
47400 Dlouhodobé závazky z pronájmu
47410 Krátkodobé závazky z pronájmu
475 Dlouhodobé p²ijaté zálohy
47500 Dlouhodobé p²ijaté zálohy
47510 Krátkodobé p²ijaté zálohy
478 Dlouhodobé sm╪nky k úhrad╪
47810 Dlouhodobé sm╪nky k úhrad╪
47820 Krátkodobé sm╪nky k úhrad╪
47830 Krátkodobé sm╪nky ke spoleƒníkàm
479 Ostatní dlouhodobé závazky
47910 Ostatní dlouhodobé závazky
47920 Krátkodobé závazky z obchodního styku
47930 Krátkodobé závazky ke spoleƒníkàm
47940 Krátkodobé závazky k zam╪stnancàm
47950 Krátkodobé závazky ze sociálního po-
jiτt╪ní
47960 Krátkodobé závazky jiné
49100 Θƒet individuálního podnikatele
50001 Spot²ebované nákupy
50101 Spot²eba materiálu
50201 Spot²eba energie
50301 Spot²eba ostatních neskladovateln∞ch do-
dávek
50401 Prodané zboºí
51001 Sluºby
51101 Opravy a udrºování
51201 Cestovné
51301 Náklady na reprezentaci
51801 Ostatní sluºby
52001 Osobní náklady
52101 Mzdové náklady
52201 P²íjmy spoleƒníkà ze závislé ƒinnosti
52301 Odm╪ny ƒlenàm orgánà spoleƒnosti
52401 Zákonné sociální pojiτt╪ní
52501 Ostatní sociální pojiτt╪ní
52601 Sociální náklady individuálního podnika-
tele
52701 Zákonné socialní náklady
52801 Ostatní sociální náklady
53001 Dan╪ a poplatky
53101 Daσ silniƒní
53201 Daσ z nemovitosti
53801 Ostatní dan╪ a poplatky
54001 Jiné provozní náklady
54101 Zàstatková cena prodaného nehmotného a
hmotného IM
54201 Prodan∞ materiál
543 Dary
54301 Dary
54309 Darovan∞ investiƒní majetek
54310 Dary v pen╪zích
54401 Smluvní pokuty a úroky z prodlení
54501 Ostatní pokuty a penále
54601 Odpis pohledávky
54801 Ostatní provozní náklady
551 Odpisy nehmotného a hmotného IM
55101 Odpisy nehmotného investiƒního majetku
55102 Odpisy hmotného investiƒního majetku
55201 Tvorba zákonn∞ch rezerv
55401 Tvorba ostatních rezerv
55501 Zúƒtování komplexních nákladà p²íτtích
období
55701 Zúƒtování oprávky k opravné poloºce
k nabytému majetku
55901 Tvorba opravn∞ch poloºek
56001 Finanƒní náklady
561 Prodané cenné papíry a vklady
56101 Krátkodobé cenné papíry prodané
56190 Dlouhodobé cenné papíry prodané
56201 Θroky
56301 Kurzové ztráty
56801 Ostatní finanƒní náklady
57401 Tvorba rezerv
57901 Tvorba opravn∞ch poloºek
58001 Mimo²ádné náklady
581 Náklady na zm╪nu metody
58101 Zm╪na evidence investiƒního majetku
58110 Ostatní zm╪ny metody
582 Manka a τkody
58201 Manka a τkody
58203 µkody na investiƒním majetku - zàstatko-
vá cena IM
58210 Ostatní τkody a manka
58401 Tvorba rezerv
58801 Ostatní mimo²ádné náklady
58901 Tvorba opravn∞ch poloºek
59101 Daσ z p²íjmà z b╪ºné ƒinnosti splatná
59201 Daσ z p²íjmà z b╪ºné ƒinnosti odloºená
59301 Daσ z p²íjmà z mimo²ádné ƒinnosti
splatná
59401 Daσ z p²íjmà z mimo²ádné ƒinnosti odlo-
ºená
59501 Dodateƒné odvody dan╪ z p²íjmu
59601 P²evod podílu na hospodá²ském v∞sledku
spoleƒníkàm
59701 P²evod provozních nákladà
59801 P²evod finanƒních nákladà
60001 Trºby za vlastní v∞kony a sluºby
60101 Trºby za vlastní v∞robky
60201 Trºby z prodeje sluºeb
60401 Trºby za zboºí
61001 Zm╪na stavu vnitropodnikov∞ch zásob
61101 Zm╪na stavu nedokonƒené v∞roby
61201 Zm╪na stavu polotovarà
61301 Zm╪na stavu v∞robkà
61401 Zm╪na stavu zví²at
62001 Aktivace
62101 Aktivace materiálu a zboºí
62201 Aktivace vnitropodnikov∞ch sluºeb
62301 Aktivace nehmotného investiƒního majetku
62401 Aktivace hmotného investiƒního majetku
64001 Jiné provozní v∞nosy
64101 Trºby z prodeje nehmotného a hmotného IM
64201 Trºby z prodeje materiálu
64401 Smluvní pokuty a úroky z prodlení
64501 Ostatní pokuty a penále
64601 V∞nosy z odepsan∞ch pohledávek
64801 Ostatní provozní v∞nosy
65201 Zúƒtování zákonn∞ch rezerv
65401 Zúƒtování ostatních rezerv
65501 Zúƒtování komplexních nákladà p²íτtích
období
65701 Zúƒtování oprávky k opravné poloºce
k nabytému majetku
65901 Zúƒování opravn∞ch poloºek
66001 Finanƒní v∞nosy
661 Trºby z prodeje cenn∞ch papírà
66101 Krátkodobé cenné papíry prodané
66190 Dlouhodobé cenné papíry prodané
66201 Θroky
66301 Kurzové zisky
665 V∞nosy z finanƒních investic
66501 V∞nosy z finanƒních investic v podnicích
ve skupin╪
66510 V∞nosy z ostatních investiƒních cenn∞ch
papírà a vkladà
66520 V∞nosy z ostatních finanƒních investic
66601 V∞nosy z krátkodobého finanƒního majetku
66801 Ostatní finanƒní v∞nosy
67401 Zúƒtování rezerv
67901 Zúƒtování opravn∞ch poloºek
68001 Mimo²ádné v∞nosy
68101 V∞nosy ze zm╪ny metody
68401 Zúƒtování rezerv
68801 Ostatní mimo²ádné v∞nosy
68901 Zúƒtování opravn∞ch poloºek
69701 P²evod provozních v∞nosà
69801 P²evod finanƒních v∞nosà
70101 Poƒáteƒní úƒet rozvaºn∞
70201 Koneƒn∞ úƒet rozvaºn∞
71001 Θƒet ziskà a ztrát