TopWare Tools/TOOLS.iso/tools/top1077/gepackt.exe/POTENT.DOC

Text File | 1993-12-31 | 93.7 KB | 2,144 lines

┌────────────────────────────────────────┐
│Datei: potent.doc (anfang),Stand:01/1994│
│(c) Udo Krummrey, Scharweg 4, 24149 Kiel│
└────────────────────────────────────────┘

               ┌─────────────────────────────┐
               │Inhaltsverzeichnis potent.exe│
               │        Vers. 01/1994        │
               └─────────────────────────────┘

1.      Überblick über das Programm potent.exe

2.      Leistungsbeschreibung des Programmes

3.      Hard- und Software Voraussetzungen

4.      Hinweise zur Installation

5.      Start des Programmes

6.      Bedienungshinweise
6.1     Der Arbeitsbildschirm des Programmes
6.2     Die Belegung der Funktionstasten
6.2.1   Die Anzeige der Belegung der Funktionstasten
6.2.2   Die Anzeige eines Hilfe-Textes
6.2.3   Die Auswahl des Bildschirmtypes (Monochrom/Farbe/Laptop/PC)
6.2.4   Die Durchführung der Berechnungen und das Drucken in die
        Datei 'BERATUNG.DAT'
6.2.5   Die Anfertigung einer Hardcopy
6.2.6   Das Verlassen des Programmes
6.3     Die Eingabefelder
6.3.1   Die Auswahl des Bundeslandes
6.3.2   Die Auswahl der maßgeblichen Lohnsteuertabelle
6.3.3   Angaben zur Kirchensteuerpflicht
6.3.4   Die Auswahl des Lohnzahlungszeitraumes
6.3.5   Die Eingabe in das Feld 'Ende des Lohnzahlungszeitraumes'
6.3.6   Die Eingabe in das Feld 'Gesamtbeitrag Krankenversicherung'
6.3.7   Die Auswahl der Steuerklasse
6.3.8   Die Eingabe in das Feld 'Anzahl der Kinderfreibeträge'
6.3.9   Die Eingabe in das Feld 'Steuerfreibetrag'
6.3.10  Die Eingabe in das Feld 'Steuer-Brutto'
6.3.11  Die Eingabe in das Feld 'Sozialversicherungs-Brutto'

7.      Programm-Meldungen

8.      Hinweise zum sog. Baukindergeld

9.      Hinweise zur Berechnung unterjähriger Freibeträge

10.     Hinweise zur Verteilung von Freibeträgen

11.     Fallstudien für das Jahr 1994
11.1    Fallstudie Finanzierung 1994
11.2    Fallstudie Versicherung 1994
11.3    Fallstudie Personalabteilung 1994
11.4    Fallstudie Steuerberatung 1994
11.5    Fallstudie Lohnsteuerberechnung bei sonstigen Bezügen für
        das Jahr 1994 (z.B. Urlaubs- und/oder Weihnachtsgeld)
11.6    Fallstudie Nettolohnvereinbarung 1994

┌─────────────────────────────────────────┐
│1. Überblick über das Programm potent.exe│
└─────────────────────────────────────────┘

Sofern in dieser Arbeitsanleitung Gebrauchsnamen, Handelsnamen,
Warenbezeichnungen usw. ohne besondere Kennzeichnung verwendet
werden, berechtigt dieses nicht zu dem Schluß, daß solche Namen im
Sinne der besonderen Gesetze (Warenzeichen- und Markenschutzrecht)
frei benutzt werden dürfen.

Mit Hilfe des Programmes können Sie sehr einfach und schnell
ermitteln, welche Auswirkungen die unterschiedlichsten Ereignisse
auf das Netto-Einkommen eines Arbeitnehmers haben werden. Sie können
genau das Netto-Einkommen errechnen, das sich z.B. durch eine
Eheschließung, die Geburt eines Kindes, eine Gehaltserhöhung oder
die Eintragung eines Freibetrages auf der Lohnsteuerkarte (oder auch
alles zusammen) ergeben wird.

Und zwar in allen Bundesländern und auf den Pfennig genau.

Durch den Vergleich des so ermittelten Netto-Einkommens mit dem
bisher erzielten Netto-Einkommen läßt sich das finanzielle Potential
bestimmen, das entstehen oder wegfallen wird.

Durch die Benennung der Höhe des entstehenden oder wegfallenden
finanziellen Potentials kann die Informationsqualität in
Kundengesprächen und in Entscheidungssituationen wesentlich erhöht
werden.

Auch vor Ort.

Ein Service, der sich sicher auszahlen wird.

Damit ist dieses Programm ideal für den Einsatz bei Banken,
Sparkassen, Bausparkassen, Versicherungen, Personalabteilungen von
Unternehmen sowie SteuerberaterInnen und WirtschaftsprüferInnen
geeignet.

Banken, Versicherungen und Bausparkassen können das Programm z.B. im
Zusammenhang mit Finanzierungsangeboten vorteilhaft einsetzen. Durch
den Programmeinsatz kann die monatliche Steuerersparnis, die sich
z.B. aus dem Freibetrag nach  10e EStG ergeben wird, genau
ermittelt werden.

Versicherungsunternehmen wissen, daß oft Versicherungsverträge
abgeschlossen werden, wenn sich die Lebensverhältnisse ändern.
Sehr oft führt dieses auch zu finanziellen, hochwirksamen
steuerlichen Folgen.

Wird das Programm potent.exe in einer solchen Situation eingesetzt,
ist es nun oft sehr leicht möglich, das finanzielle Potential zu
benennen, das nach den Änderungen der Lebensverhältnisse für einen
Kunden vorhanden sein wird.

Dieses finanzielle Potential sollte in Kundengesprächen benannt
und für Entscheidungen verwendet werden.

┌────────┐
│Beispiel│
└────────┘
Eine norddeutsche Versicherung warb z.B. damit, das Kindergeld von
70,00DM für das erste Kind in eine Ausbildungsversicherung zu
investieren.

Beträgt in diesem Fall die monatliche Steuerersparnis z.B. 83,83DM
(zur Ermittlung dieses Betrages s.a. 11.2 Fallstudie 'Versicherung
1994' in dieser Arbeitsanleitung), kann das für eine
Ausbildungsversicherung zur Disposition stehende finanzielle
Potential in einem Beratungsgespräch nun mit 153,83DM(!) statt mit
nur 70,00DM angegeben werden.

┌───────────────────┐
│Besonderer Hinweis:│
└───────────────────┘
Weitere interessante Aspekte zu dem Thema 'Kinder und Steuern'
stellt übrigens die Stiftung Warentest in einem Artikel dar. Dieser
Artikel macht bereits in der Überschrift deutlich, wie bedeutend die
steuerlichen Auswirkungen von Kinderfreibeträgen einzuschätzen sind:
'Zwar gibt der Staat Kindergeld, doch wichtiger sind meist
steuerliche Vorteile. Wer die Tricks und Tips kennt, kassiert am
laufenden Band' (Quelle: Finanztest, Nr.3, Mai/Juni 1993, Kinder und
Steuern: Mit Freibeträgen bleibt netto mehr in der Familienkasse,
S.14ff).

Sofern in Personalabteilungen von Unternehmen noch nicht die
Möglichkeit besteht, vor einer Lohn- oder Gehaltsabrechnung eine
Probeberechnung vorzunehmen, kann das Programm sinnvoll eingesetzt
werden: es kann schnell und zuverlässig bestimmt werden, welche
Auswirkungen die Veränderung von persönlichen Verhältnissen auf das
Netto-Einkommen haben werden. Auch die Auswirkungen von Lohn- oder
Gehaltserhöhungen auf das Netto-Einkommen können nun schnell
ermittelt werden.

Das Programm benötigt nur wenig Festplattenspeicherplatz. Es läßt
sich ohne zusätzliche Hardware einfach betreiben. Deshalb ist der
Einsatz des Programmes für SteuerberaterInnen und
WirtschaftsprüferInnen besonders auf einem laptop sinnvoll. So kann
die Auskunftsbereitschaft 'vor Ort' verbessert werden.

┌───────────────────────────────────────┐
│2. Leistungsbeschreibung des Programmes│
└───────────────────────────────────────┘
Folgende Programmfunktionen sind vorhanden:

■  Berechnung des Netto-Einkommens aus dem Brutto-Einkommen für
   alle Lohnzahlungszeiträume des Jahres 1994 (täglich,
   wöchentlich, monatlich oder jährlich)
■  Berücksichtigung regionaler Unterschiede durch Auswahl des
   Bundeslandes
■  Wahl der allgemeinen oder der besonderen Lohnsteuertabelle
■  Wahl der Zusatztabelle möglich
■  Kirchensteuerberechnung (Kappung bzw. Mindestkirchensteuer)
■  Berücksichtigung aller Beitragsbemessungsgrenzen in der
   Sozialversicherung
■  Eingabe des Gesamtbeitragssatzes zur Krankenversicherung möglich
■  Berechnungen bis zu incl. 20 Kinderfreibeträgen
■  Ausgabe gezielter Hinweise in Fehlersituationen
■  Kontextabhängige Hilfe-Informationen
■  Ausdruck der Berechnungen eine Datei im ASCII-Format. Dadurch
■  Import der Datei in ein Textverarbeitungsprogramm möglich

┌─────────────────────────────────────┐
│3. Hard- und Software Voraussetzungen│
└─────────────────────────────────────┘
Für den Einsatz des Programmes potent.exe wird das Betriebssystem
MS-DOS (ab Vers. 3.3) benötigt. Das Programm wurde auch in der
DOS-Box von OS/2 erfolgreich getestet. Ein Einsatz als DOS-Programm
unter Windows ist ebenfalls möglich. Das Programm wird i.d.R. auf
einer 3,5-Zoll-Diskette mit 720KB-Speichervolumen ausgeliefert. Ein
entsprechendes Diskettenlaufwerk muß vorhanden sein. Das Programm
kann von der gelieferten Diskette oder von einer Festplatte
betrieben werden. Das Programm belegt ca. 270 KB Plattenspeicher.
Sowohl Monochrom- als auch Farbbildschirme werden unterstützt. Bei
den Programmtests mit den im folgenden aufgeführten Hard- und
Software-Konfigurationen war jeweils ein Arbeitsspeicher von
mindestens 640KB vorhanden:

┌──────────┬────────┬───────────┬────────────────┬──────────┐
│Prozessor │ Grafik │ Bilschirm │ Betriebssystem │ Hinweise │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│8088      │Hercules│ Monochrom │ DOS 3.3        │          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80286     │ VGA    │ Farbe     │ DOS 5.0        │          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80386-SX  │ VGA    │ Monochrom │ DOS 5.0        │          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80386-SX  │ VGA    │ Farbe     │ DOS 5.0,windows│          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80386-SX  │ Laptop │           │ DOS 5.0        │ggfs. F6- │
│          │        │           │                │Taste zur │
│          │        │           │                │besseren  │
│          │        │           │                │Anzeige   │
│          │        │           │                │s. auch   │
│          │        │           │                │6.2.3     │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80386-DX  │ VGA    │ Farbe     │ DOS 6.0        │          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80486-DX  │ VGA    │ Farbe     │ OS/2 / 2.0     │          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80486-DX  │ VGA    │ Farbe     │ DOS 6.0        │          │
├──────────┼────────┼───────────┼────────────────┼──────────┤
│80486-DX  │ VGA    │ Farbe     │ DOS 6.0,windows│          │
└──────────┴────────┴───────────┴────────────────┴──────────┘

┌────────────────────────────┐
│4. Hinweise zur Installation│
└────────────────────────────┘
Bitte fertigen Sie zunächst eine Sicherungskopie der Diskette an und
verwahren Sie diese an einem sicheren Ort.

┌────────────────────────────────┐
│Start soll von Diskette erfolgen│
└────────────────────────────────┘
Achten Sie bitte darauf, daß Ihre Startdiskette beschreibbar ist und
über mindestens ca. 2.000 byte freien Speicherplatz verfügt.

Dieser freie Speicherplatz ist nur dann erforderlich, falls sich die
Dateien POTENT.DAT und BERATUNG.DAT noch nicht auf der Diskette
befinden. Diese Dateien werden während des Programmlaufes
aktualisiert.

Weitere Besonderheiten sind nicht zu beachten.

┌──────────────────────────────────┐
│Start soll von Festplatte erfolgen│
└──────────────────────────────────┘
Kopieren Sie bitte die Dateien, die sich auf der gelieferten
Diskette befinden, in das von Ihnen gewünschte Verzeichnis auf der
Festplatte.

Beispiel: Die Dateien sollen von der Diskette, die sich im Laufwerk
A befindet, auf die Festplatte C in das noch nicht existierende
Unterverzeichnis mit dem Namen POTENT94 kopiert werden.

Um dieses zu erreichen, sind folgende Befehle nacheinander auf der
Betriebssystemsebene einzugeben:

C:\
CD\
MD POTENT94
CD POTENT94
COPY A:\*.*

┌────────────────────────────┐
│Hinweis für Großunternehmen:│
└────────────────────────────┘
Dieses Installationsverfahren eignet sich auch für den Fall einer
zentralen Lizenzbeschaffung mit einer sich anschließenden Verteilung
der Software an dezentrale Einheiten.

┌───────────────────────┐
│5. Start des Programmes│
└───────────────────────┘
Sofern Sie eine PATH-Angabe (z.B. in der Datei AUTOEXEC.BAT) nicht
vorgenommen haben, wechseln Sie zum Start des Programmes bitte in
das Verzeichnis, in dem sich das Programm potent.exe befindet (z.B.
durch CD\POTENT94).

Zum Programmstart geben Sie lediglich POTENT auf der
Betriebssystemsebene ein.

Sollten Sie unmittelbar nach dem Programmstart die Meldung
          ┌──────────────────────────────────────┐
          │ Cobol run time library not installed │
          └──────────────────────────────────────┘
erhalten, kann das Programm potent.exe auf die Datei coblib.dle
nicht zugreifen.

Stellen Sie bitte sicher, daß sich die Datei coblib.dle auch in dem
Verzeichnis befindet, in dem sich die Datei potent.exe befindet.

Sollte Ihnen die Datei coblib.dle nicht vorliegen, kann das Programm
potent.exe nicht ausgeführt werden.

Sollte Ihnen diese Datei nicht (mehr) vorliegen, teilen Sie mir
dieses bitte unter Angabe Ihrer persönlichen Lizenznummer mit.

┌─────────────────────┐
│6.Bedienungshinweise │
└─────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────┐
│6.1 Der Arbeitsbildschirm des Programmes│
└────────────────────────────────────────┘
Das Programm potent.exe ist einfach zu bedienen. Es zeichnet sich
auch dadurch aus, daß nur wenige Daten einzugeben sind.

Nach dem Start des Programmes sehen Sie auf folgenden
Eingabebildschirm:

      Der Arbeitsbildschirm des Programmes potent.exe

┌ potent.exe 01/1994─────────────────────────────────┬────────────────┐
│                                                    │                │
│Bundesland                   Schleswig-Holstein     │                │
│Lohnsteuertabelle    Allgemeine ohne Zusatztabelle  │Eingabebereich 1│
│Kirchensteuerpflicht                     ja         │                │
│Lohnzahlungszeitraum                    Monat       │                │
│                                                    ├────────────────┤
│Ende des Lohnzahlungszeitraumes         31.01.1994  │                │
│Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung     14,20 %  │                │
│Steuerklasse                                 3      │                │
│Anzahl der Kinderfreibeträge                2,00    │Eingabebereich 2│
│monatlicher Steuerfreibetrag            1.000,00    │                │
│monatliches Steuer-Brutto               7.000,00    │                │
│monatliches Sozialversicherungs-Brutto  7.000,00    │                │
│                                                    ├────────────────┤
│Abzüge                                              │                │
│Lohnsteuer                                752,00    │                │
│Kirchensteuer                              63,18    │                │
│Beitrag zur Rentenversicherung            672,00    │                │
│Beitrag zur Krankenversicherung           404,70    │Ergebnisbereich │
│Beitrag zur Arbeitslosenversicherung      227,50    │                │
│                                                    │                │
│Summe der Abzüge                        2.119,58    │                │
│                                                    │                │
│Netto-Einkommen                         4.880,62    │                │
└────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘

Um Ihnen die Arbeit mit dem Programm möglichst zu erleichtern, sind
zwei Eingabebereiche für die Daten vorhanden.

In den Eingabebereich 1 sind Daten einzugeben, die sich relativ
selten ändern (z.B. Angaben zum Bundesland). Nach einem Programmende
werden die Angaben aus diesem Bereich gespeichert. Bei einem
erneuten Programmeinsatz stehen Ihnen diese Daten wieder zur
Verfügung. So werden Sie bereits bei den Eingabearbeiten von
Schreibaufwand entlastet.

In den Eingabebereich 2 sind die Daten einzugeben, die sich relativ
häufig ändern (z.B. Höhe des Steuer-Brutto).

Aus den Angaben in den beiden Eingabebereichen errechnet das
Programm die Höhe der Steuern und die Höhe der Sozialabgaben.

Das Ergebnis der Berechnungen wird im Ergebnisbereich angezeigt.

Nach dem Start des Programmes befinden Sie sich sofort im
Eingabebereich 2, und zwar in der Zeile 'Ende des
Lohnzahlungszeitraumes'. Mit der Betätigung der Cursor-oben-Taste
können Sie den Cursor in den Eingabebereich 1 bewegen. Durch die
Betätigung der POS-1-Taste springt der Cursor sofort in die Zeile
'Bundesland'.

Um vom Eingabebereich 1 in den Eingabebereich 2 zu gelangen,
betätigen Sie bitte die Eingabe-Taste (RETURN-Taste, ENTER-Taste)
oder die Cursor-unten-Taste, bis sich der Cursor an der gewünschten
Stelle befindet.

Durch die Betätigung der Eingabetaste oder der Cursor-oben- bzw.
Cursor-unten- Taste bewegen Sie den Cursor in die nächste Zeile.

Sofern Sie sich mit dem Cursor im Eingabebereich 1 befinden, können
Sie mit der Cursor-links-, Cursor-rechts-, Seite-oben- oder
Seite-unten-Taste die Auswahl des Bundeslandes, der
Lohnsteuertabelle, der Kirchensteuerpflicht und des
Lohnzahlungszeitraumes vornehmen.

┌──────────────────────────────────────┐
│6.2. Die Belegung der Funktions-Tasten│
└──────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│6.2.1 Die Anzeige der Belegung der Funktionstasten│
└──────────────────────────────────────────────────┘

                         ┌──┐
Durch die Betätigung der │F1│-Taste wird angezeigt, welche
                         └──┘
Funktionstasten Ihnen zur Auslösung einer Aktion zur Verfügung
stehen.

Folgende Funktionstasten stehen Ihnen zur Verfügung:

                 ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐  ┌───┐
                 │F1│ │F2│ │F6│  │F10│
                 └──┘ └──┘ └──┘  └───┘

┌────────────────────────────────────┐
│6.2.2 Die Anzeige eines Hilfe-Textes│
└────────────────────────────────────┘
                                            ┌──┐
Die Anzeige eines Hilfe-Textes wird mit der │F2│-Taste ausgelöst. Es
                                            └──┘
wird jeweils der Hilfe-Text für die Zeile am Bildschirm ausgegeben,
in der Sie sich gerade mit dem Cursor befinden. Es stehen Ihnen
daher sofort Informationsmöglichkeiten am Bildschirm zur Verfügung.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│6.2.3 Die Auswahl des Bildschirmtypes (Monochrom/Farbe/Laptop/PC│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Das Programm potent.exe erkennt eigenständig, ob ein Monochrom- oder
                                                        ┌──┐
Farbbildschirm betrieben wird. Durch die Betätigung der │F6│-Taste
                                                        └──┘
haben Sie die Möglichkeit, zwischen einer Monochrom- und
Farbdarstellung zu wechseln.

Sollten Sie das Programm auf einem Laptop betreiben und sollte der
Cursor auf dem Laptop-TV nur undeutlich erscheinen, schalten Sie
bitte mit der F6-Taste den Bildschirmtyp um.

Durch die Betätigung der F6-Taste werden die Standardwerte des
Eingabebereiches-1 eingestellt und am Bildschirm angezeigt.

Folgende Standardwerte werden eingestellt:

Bundesland:           Schleswig-Holstein
Lohnsteuertabelle:    Allgemeine ohne Zusatztabelle
Kirchensteuerpflicht: ja
Lohnzahlungszeitraum: Monat

┌──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│6.2.4 Die Durchführung der Berechnungen und das Drucken in die│
│      Datei BERATUNG.DAT                                      │
└──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Nach der Dateneingabe kann die Durchführung der Berechnungen und die
Ausgabe des Berechnungsergebnisses in die Datei BERATUNG.DAT durch
                  ┌───┐
das Betätigen der │F10│-Taste ausgelöst werden.
                  └───┘
Bei den Berechnungen werden alle Daten aus den Eingabebereichen 1
und 2 berücksichtigt.

Falls bei der Durchführung der Berechnungen ein Datenfehler
festgestellt wird, erhalten Sie vom Programm einen entsprechenden
Hinweis. Eine Berechnung wird in einem solchen Fall nicht
vorgenommen.

In diesem Fall springt der Cursor in die Zeile mit der fehlerhaften
Eingabe. So können Sie eine Datenberichtigung komfortabel
vornehmen.

Bitte berichtigen Sie die Dateneingabe.

Durch die Betätigung der F10-Taste kann die Durchführung der
Berechnungen erneut ausgelöst werden.

Nach der erfolgreichen Durchführung der Berechnungen werden die
Berechnungsdaten in die Datei BERATUNG.DAT geschrieben. Diese Datei
enthält alle Eingabe- und Ergebnisdaten im ASCII-Format. Die Datei
kann von Ihnen in ein Textverarbeitungsprogramm geladen (importiert)
werden. So können die ermittelten Daten weiter genutzt werden.

Falls Sie das Programm von einer Diskette statt von einer Festplatte
starten, achten Sie bitte darauf, daß sich während des
Programmbetriebes eine beschreibbare Diskette im Laufwerk befindet.
Sollte sich keine beschreibbare Diskette im Laufwerk befinden, liegt
für das Programm eine Fehlersituation vor.

Folgende Fehlermeldung weist Sie auf diese Situation hin:

Es ist nicht möglich, die Daten auf Diskette zu schreiben. Bitte
beseitigen Sie die Fehlerursache (z.B. Laufwerksklappe schließen,
beschreibbare Diskette verwenden, Schreibschutz entfernen).

┌────────┐
│Wichtig!│
└────────┘
Erst nach Beseitigung der Fehlerursache können Sie die Arbeit mit
dem Programm potent.exe fortsetzen.

┌────────────────────────────────────┐
│6.2.5 Die Anfertigung einer Hardcopy│
└────────────────────────────────────┘
Durch die Betätigung der Druck- bzw. Prt-Screen-Taste können Sie den
Bildschirminhalt drucken (Hardcopy). Dabei werden die aktuelle
Papierposition sowie alle Einstellungen des Druckers
berücksichtigt.

┌──────────────────────────────────┐
│6.2.6 Das Verlassen des Programmes│
└──────────────────────────────────┘
Durch die Betätigung einer der im folgenden angegebenen Tasten oder
einer Tastenkombination können Sie die Arbeit mit dem Programm
potent.exe beenden:

ESC-Taste, F3-Taste oder ALT-F4-Taste.

Nach Betätigung einer dieser Tasten wird unmittelbar vor dem
Programmende die Datei POTENT.DAT mit den Werten des
Eingabebereiches 1 beschrieben, damit Ihnen diese Werte bei dem
nächsten Programmaufruf automatisch zur Verfügung stehen. Falls Sie
das Programm von einer Diskette gestartet haben, achten Sie bitte
darauf, daß sich eine beschreibbare Diskette in dem Laufwerk
befindet. Sollte sich keine beschreibbare Diskette in dem Laufwerk
befinden, erscheint folgende Fehlermeldung auf dem Bildschirm:

Es ist nicht möglich, die Daten auf Diskette zu schreiben. Bitte
beseitigen Sie die Fehlerursache (z.B. Laufwerksklappe schließen,
beschreibbare Diskette verwenden, Schreibschutz entfernen).

┌────────┐
│Wichtig!│
└────────┘
Erst nach Beseitigung der Fehlerursache können Sie die Arbeit mit
dem Programm potent.exe fortsetzen.

┌──────────────────────┐
│6.3. Die Eingabefelder│
└──────────────────────┘
┌──────────────────────────────────┐
│6.3.1 Die Auswahl des Bundeslandes│
└──────────────────────────────────┘
Die Vorschriften zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben
unterscheiden sich in den einzelnen Bundesländern der Bundesrepublik
Deutschland voneinander. Deswegen ist es notwendig, dem Programm
mitzuteilen, für welches Bundesland die Berechnungen vorzunehmen
sind. Die Auswahl des Bundeslandes können Sie einfach mit der
Cursor-links-, Cursor-rechts-, Seite-oben- oder Seite-Unten-Taste
vornehmen. Nach der Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste springt der Cursor in die Zeile
'Lohnsteuertabelle'.

Folgende Länderbesonderheiten werden vom Programm berücksichtigt:

┌────────────────┐
│Baden-Würtemberg│
└────────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 8% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Mindestens wird jedoch die folgende
Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Diese Mindestkirchensteuer wird nur dann berechnet, wenn eine
Lohnsteuer errechnet wurde.

┌──────┐
│Bayern│
└──────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 8% des verminderten Betrages.

┌─────────────────────┐
│Berlin (Ost und West)│
└─────────────────────┘
Zur Kirchensteuerberechnung wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.
Höchstens beträgt die Kirchensteuer jedoch 3% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

Evtl. erforderliche Berechnungen nach dem Berlinförderungsgesetz
werden vom Programm nicht vorgenommen.

┌───────────┐
│Brandenburg│
└───────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Höchstens beträgt die Kirchensteuer jedoch 3%
der Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

┌──────────────────────┐
│Bremen und Bremerhaven│
└──────────────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 8% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Höchstens beträgt die Kirchensteuer jedoch 3%
der Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

┌───────┐
│Hamburg│
└───────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 8% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Mindestens wird jedoch die folgende
Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Die Kirchensteuer beträgt höchstens 3% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung).  Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen. Eine Mindest-Kirchensteuer wird nur dann berechnet,
wenn eine Lohnsteuer errechnet wurde.

Hinweis: Mindest-Kirchensteuer ist nicht zu berechnen, falls es sich
um die Ev.- ref Kirche oder die Mennonitengemeinde in Hamburg-Altona
handelt. Weil das Programm nicht erkennen kann, welche Kirchensteuer
zu berechnen ist, kann es in diesen sehr seltenen Fällen zu einer
Berechnung von Mindestkirchensteuer kommen, obwohl eine solche nicht
berechnet werden dürfte.

┌──────┐
│Hessen│
└──────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Mindestens wird jedoch die folgende
Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    3,60DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,30DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,07DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,01DM.

Eine Mindestkirchensteuer wird jedoch nur dann berechnet, wenn sich
bei den Berechnungen ein Kirchensteuerbetrag ergibt, der unter den
Mindestbeträgen liegt. Eine Begrenzung der Höhe der Kirchensteuer
(sog. Kappung) kann beantragt werden. Diese Kappungsmöglichkeit wird
bei den Berechnungen nicht berücksichtigt.

┌──────────────────────┐
│Mecklenburg-Vorpommern│
└──────────────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.

┌─────────────┐
│Niedersachsen│
└─────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.
Höchstens beträgt die Kirchensteuer 3,5% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

Mindestens wird jedoch die folgende Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Diese Mindestkirchensteuer ist nur dann zu berechnen, wenn eine
Lohnsteuer errechnet wurde.

┌───────────────────┐
│Nordrhein-Westfalen│
└───────────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.
Eine Begrenzung der Höhe der Kirchensteuer (sog. Kappung) kann
beantragt werden. Diese Kappungsmöglichkeit wird bei den
Berechnungen nicht berücksichtigt.

┌───────────────┐
│Rheinland-Pfalz│
└───────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Eine Begrenzung der Höhe der Kirchensteuer (sog.
Kappung) kann beantragt werden. Diese Kappungsmöglichkeit wird bei
den Berechnungen nicht berücksichtigt.

┌────────┐
│Saarland│
└────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.
Eine Begrenzung der Höhe der Kirchensteuer (sog. Kappung) kann
beantragt werden. Die Kappungsmöglichkeit wird bei den Berechnungen
nicht berücksichtigt.

┌───────┐
│Sachsen│
└───────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Die Kirchensteuer beträgt höchstens 3,5% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

Mindestens wird jedoch die folgende Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Diese Mindestkirchensteuer ist nur dann zu berechnen, wenn eine
Lohnsteuer errechnet wurde.

Hinweis: Mindest-Kirchensteuer ist nicht zu berechnen, falls es sich
um katholische Kirchensteuer handelt. Weil das Programm nicht
erkennen kann, ob evangelische oder katholische Kirchensteuer zu
berechnen ist, kann es in diesen sehr seltenen Fällen zu einer
Berechnung von Mindestkirchensteuer kommen, obwohl eine solche nicht
berechnet werden dürfte.

┌──────────────┐
│Sachsen-Anhalt│
└──────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.
Die Kirchensteuer beträgt höchstens 3,5% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

Mindestens wird jedoch die folgende Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Diese Mindestkirchensteuer ist nur dann zu berechnen, wenn eine
Lohnsteuer errechnet wurde.

Hinweis: Mindest-Kirchensteuer ist nicht zu berechnen, falls es sich
um katholische Kirchensteuer handelt. Weil das Programm nicht
erkennen kann, ob evangelische oder katholische Kirchensteuer zu
berechnen ist, kann es in diesen sehr seltenen Fällen zu einer
Berechnung von Mindestkirchensteuer kommen, obwohl eine solche nicht
berechnet werden dürfte.

┌──────────────────┐
│Schleswig-Holstein│
└──────────────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten
Lohnsteuerbetrages. Mindestens wird jedoch die folgende
Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Diese Mindest-Kirchensteuer ist in den Steuerklassen I - IV auch
dann zu berechnen, wenn eine Lohnsteuer nicht zu zahlen ist.

Bei den Steuerklassen V und VI wird eine Mindestkirchensteuer nicht
berechnet.

Die Kirchensteuer beträgt höchstens 3,5% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

┌─────────┐
│Thüringen│
└─────────┘
Zur Berechnung der Kirchensteuer wird die Lohnsteuer um die
Kinderabzugsbeträge (150 DM bzw. 300 DM je Kinderfreibetrag)
vermindert. Die Kirchensteuer beträgt 9% des verminderten Betrages.
Die Kirchensteuer beträgt höchstens 3,5% der
Lohnsteuerberechnungsgrundlage (sog. Kappung). Eine Kappung der
Kirchensteuer wird nur bei jährlichem Lohnzahlungszeitraum
vorgenommen.

Mindestens wird jedoch die folgende Kirchensteuer berechnet:

     bei einem jährlichen Lohnzahlungszeitraum    7,20DM
     bei einem monatlichen Lohnzahlungszeitraum   0,60DM
     bei einem wöchentlichen Lohnzahlungszeitraum 0,14DM
     bei einem täglichen Lohnzahlungszeitraum     0,02DM.

Diese Mindestkirchensteuer ist nur dann zu berechnen, wenn eine
Lohnsteuer errechnet wurde.

Hinweis: Mindest-Kirchensteuer ist nicht zu berechnen, falls es sich
um katholische Kirchensteuer handelt. Weil das Programm nicht
erkennen kann, ob evangelische oder katholische Kirchensteuer zu
berechnen ist, kann es in diesen sehr seltenen Fällen zu einer
Berechnung von Mindestkirchensteuer kommen, obwohl eine solche nicht
berechnet werden dürfte.

┌────────────────────────────────────────────────────┐
│6.3.2 Die Auswahl der maßgeblichen Lohnsteuertabelle│
└────────────────────────────────────────────────────┘
Zur richtigen Berechnung der Lohnsteuer ist die Auswahl der
maßgeblichen Lohnsteuertabelle erforderlich. Bei
rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern ist die Lohnsteuer
einer allgemeinen Lohnsteuertabelle, bei nicht
rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern (z.B. Beamten) ist die
Lohnsteuer hingegen einer besonderen Lohnsteuertabelle zu
entnehmen.

Eine allgemeine Lohnsteuertabelle ist insbesondere für die im
folgenden angeführten Arbeitnehmergruppen anzuwenden (s.a. A 120 (2)
LStR 1993):

■  Arbeitnehmer, die den Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen
   Rentenversicherung entrichten (auch dann, wenn der Arbeitgeber
   diesen Betrag übernimmt)
■  Arbeitnehmer, die auf Antrag von der gesetzlichen
   Rentenversicherungspflicht befreit sind und die deshalb
   steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse für die Altersvorsorge erhalten
■  Arbeitnehmer, die wegen einer geringfügigen Beschäftigung, des
   geringen Arbeitslohnes oder einer Beschäftigung als Praktikant
   oder Student keinen Beitragsanteil zur gesetzlichen
   Rentenversicherung entrichten (auch wenn der Arbeitgeber die
   Sozialversicherungsbeiträge in voller Höhe entrichtet)
■  Werkspensionäre
■  ausländische Arbeitnehmer, die in der Sozialversicherung ihres
   Sozialversicherung ihres Heimatstaates versichert sind und
   deshalb von der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht befreit
   sind
■  Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften oder beherrschende
   Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, deren betriebliche
   Altersversorgung in der Zahlung von Arbeitgeberbeiträgen zu
   einer zugunsten des Arbeitnehmers abgeschlossenen
   Direktversicherung oder einer Pensionskasse besteht.

Eine besondere Lohnsteuertabelle ist insbesondere für die im
folgenden angeführten Arbeitnehmergruppen anzuwenden (s.a. A 120 (3)
LStR 1993):

■  Beamte, Richter, Berufssoldaten
■  Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und beherrschende
   Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, die nicht der
   gesetzlichen Rentenversicherungspflicht unterliegen
■  pensionierte Beamte
■  pensionierte Beamte in einem privatrechtlichen Arbeitsverhältnis
■  arbeitende Rentner.

In diesem Programm können Sie die Auswahl der richtigen
Lohnsteuertabelle besonders einfach vornehmen: Betätigen Sie zur
Auswahl der gewünschten Lohnsteuertabelle bitte die Cursor-links-,
Cursor-rechts-, Seite-oben oder Seite-unten-Taste.

Erfolgt die Auswahl einer besonderen Lohnsteuertabelle, ergeben sich
folgende Auswirkungen auf den Programmablauf:

Eingaben in das Feld 'Gesamtbeitrag Krankenversicherung' sind nicht
mehr möglich, weil diese Arbeitnehmer nicht der gesetzlichen
Krankenversicherungspflicht unterliegen. Ein in diesem Feld
befindlicher Wert wird auf '0,00' gesetzt. Eingaben in das Feld
'Sozialversicherungs-Brutto' sind ebenfalls nicht mehr möglich.

Erfolgt die Auswahl einer allgemeinen Lohnsteuertabelle nachdem
vorher eine besondere Lohnsteuertabelle ausgewählt war, sind
Eingaben in die Felder 'Gesamtbeitrag Krankenversicherung' und
'Sozialversicherungs-Brutto' wieder möglich und auch notwendig.

Lohnsteuerberechnungen mit der Zusatztabelle werden in den
Steuerklassen V und VI nicht durchgeführt. Entsprechende Eingaben
werden mit einem Hinweis abgewiesen.

Eine Auswahl kann jeweils mit der Cursor-links-, Cursor-rechts-,
Seite-oben- oder Seite-unten-Taste vorgenommen werden. Nach
Betätigung der Eingabe-Taste oder der Cursor-unten-Taste springt der
Cursor in die Zeile 'Kirchensteuerpflicht'.

┌───────────────────────────────┐
│Erläuterungen zur Zusatztabelle│
└───────────────────────────────┘
Aus einem Beschluß des Bundesverfassungsgerichtes vom 25. September
1992 ergab sich für die Bundesregierung die Verpflichtung, eine
Steuerfreistellung des Existenzminimums bereits im
Lohnsteuerabzugsverfahren ab 1993 sicherzustellen. Diese
Verpflichtung hat zur Aufstellung einer Zusatztabelle geführt. Nach
einer Lohnsteuerberechnung ist aus dieser Zusatztabelle zu
entnehmen, ob und ggfs. in welcher Höhe die Lohnsteuer höchstens zu
berechnen ist.

Die Zusatztabelle darf nur für Arbeitnehmer angewendet werden,

■ die unbeschränkt steuerpflichtig (Wohnsitz im Inland) sind
■ in den Steuerklassen I bis einschl IV
■ für die keine Nettolohnvereinbarung besteht
■ für die eine Berechnung des Altersentlastungs- oder
  des Versorgunsgfreibetrages nicht vorzunehmen ist
■ für die eine Pauschalversteuerung nicht durchgeführt wird.

Arbeitnehmer, bei denen die Steuerberechnung nach der
Zusatztabelle vorgenommen wurde, sind dazu verpflichtet, am
Jahresende eine Einkommensteuererklärung abzugeben.

┌────────────────┐
│Terminsache 1994│
└────────────────┘

Seit dem 1. Januar 1994 kann jeder Arbeitnehmer individuell
entscheiden, ob die Zusatztabelle bei der Lohnsteuerberechnung
angewendet werden soll oder nicht.

Soll die Lohnsteuer-Zusatztabelle bei den Lohnsteuerberechnungen im
laufenden Kalenderjahr nicht angewendet werden, muß dieses dem
Arbeitgeber vor der Durchführung der ersten Lohnabrechnung des
Kalenderjahres bekanntgemacht werden. Sollte bei einer
Lohnsteuerberechnung im laufenden Kalenderjahr bereits die
Lohnsteuer-Zusatztabelle angewendet worden sein, ist bei allen
weiteren Berechnungen im Kalenderjahr die Lohnsteuer-Zusatztabelle
anzuwenden. Die Wahl wirkt also unwiderruflich für das gesamte
Kalenderjahr.

In einem Merkblatt der Finanzverwaltung über die Steuerfreistellung
des Existenzminimums (BStBl. 1993 I S.703f), das jedem Arbeitgeber
vorliegen sollte, werden zwei Fallgruppen benannt, in denen es
jeweils sinnvoll sein kann, auf die Anwendung der
Lohnsteuer-Zusatztabelle zu verzichten:

a) Falls auch Erwerbsbezüge bezogen werden, die nicht im
Lohnsteuerabzugsverfahren versteuert werden (z.B. Krankengeld,
Arbeitslosengeld), kann es bei der durchzuführenden
Steuerveranlagung zu einer Steuernachzahlung kommen, falls die
Zusatztabelle bei der Besteuerung des laufenden Arbeitslohnes
angewendet wird. Durch den Verzicht auf die Anwendung der
Zusatztabelle bei der Besteuerung des laufenden Arbeitslohnes kann
eine solche Steuernachzahlung vermieden werden.

b) Falls der monatliche laufende Arbeitslohn im Wirkungsbereich der
Zusatztabelle liegt, kann es bei der Besteuerung eines sonstigen
Bezuges (s.a. Fallstudie 11.5 Fallstudie Lohnsteuerberechnung bei
sonstigen Bezügen für das Jahr 1994 (Urlaubs- und/oder
Weihnachtsgeld) zu einer Lohnsteuer kommen, die höher ist als die
Lohnsteuer, die sich ohne Anwendung der Zusatztabelle ergeben würde.
Falls in einem solchen Fall eine minimale Lohnsteuer berechnet
werden soll, sollte auf eine Anwendung der Zusatztabelle verzichtet
werden. Dieses Vorgehen führt allerdings auch dazu, daß sich die
Netto-Beträge des laufenden Arbeitslohnes vermindern.

┌──────────────────────────────────────┐
│6.3.3 Angaben zur Kirchensteuerpflicht│
└──────────────────────────────────────┘
Soll Kirchensteuer berechnet werden, ist die Auswahl
'Kirchensteuerpflicht ja' vorzunehmen. Soll eine Kirchensteuer nicht
berechnet werden, ist die Auswahl 'Kirchensteuerpflicht nein'
vorzunehmen. Die Auswahl kann mit der Cursor-links-, Cursor-rechts,
Seite-oben- oder Seite-unten-Taste vorgenommen werden. Nach
Betätigung der Eingabe-Taste oder der Cursor-unten-Taste springt der
Cursor in die Zeile 'Lohnzahlungszeitraum'.

┌────────────────────────────────────────────┐
│6.3.4 Die Auswahl des Lohnzahlungszeitraumes│
└────────────────────────────────────────────┘
Mit der Cursor-links-, Cursor-rechts-, Seite-oben- oder
Seite-unten-Taste kann ein täglicher, wöchentlicher, monatlicher
oder jährlicher Lohnzahlungszeitraum gewählt werden.

Nach Betätigung der Eingabe-Taste oder der Cursor-unten-Taste
springt der Cursor in die Zeile 'Ende des Lohnzahlungszeitraumes'.
Diese Zeile liegt im Eingabebereich 2.

┌───────────────────────────────────────────────────────────────┐
│6.3.5 Die Eingabe in das Feld 'Ende des Lohnzahlungszeitraumes'│
└───────────────────────────────────────────────────────────────┘
Das Feld 'Ende des Lohnzahlungszeitraumes' enthält das vom Programm
ermittelte Tagesdatum.

In den Jahren 1991 und 1992 waren wegen der Notwendigkeit zur
Berechnung eines Solidaritätszuschlages taggenaue Eingaben in dieses
Feld unbedingt erforderlich. Für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem
30. Juni 1991 und vor dem 1. Juli 1992 endeten, war ein
Solidaritätszuschlag i.H.v. 7,5% der festgesetzten Lohnsteuer zu
berechnen.

Für das Jahr 1994 sind nach dem aktuellen rechtlichen Stand
taggenaue Angaben in dieses Feld nicht erforderlich.

Hinweis: Für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem 31. 12. 1994 enden,
ist voraussichtlich wieder ein Solidaritätszuschlag zu berechnen.

Es ist lediglich erforderlich, daß es sich bei der Datumsangabe um
ein gültiges Datum handelt.

Falls es sich um einen Fall handelt, bei dem die Lohnsteuer nach
einer allgemeinen Lohnsteuertabelle berechnet wird, springt der
Cursor nach der Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste in die Zeile 'Arbeitnehmeranteil
Krankenversicherung'.

Falls es sich um einen Fall handelt, bei dem die Lohnsteuer nach
einer besonderen Lohnsteuertabelle berechnet werden soll, springt
der Cursor nach der Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste in die Zeile 'Steuerklasse'.

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│6.3.6 Die Eingabe in das Feld 'Gesamtbeitrag Krankenversicherung'│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
In das Feld 'Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung' kann die Höhe
des relevanten Krankenversicherungsbeitragssatzes eingegeben werden.
Eine Eintragung in dieses Feld ist dann nicht möglich, wenn die
Lohnsteuer nach einer besonderen Lohnsteuertabelle berechnet werden
soll.

Weil sich einerseits der Beitragssatz zur Krankenversicherung
relativ häufig ändert (Stichwort:  Explosion der Kosten im
Gesundheitswesen) und andererseits teilweise erhebliche regionale
Unterschiede zwischen den Beitragssätzen bestehen, empfiehlt es
sich, eine Tabelle mit den Beitragssätzen der von Ihnen am
häufigsten benutzten Krankenversicherungsunternehmen anzufertigen,
um diese bei der Arbeit mit dem Programm griffbereit zu haben.

Im folgenden eine kurze Anregung, wie eine solche Tabelle aussehen
könnte:

       ┌───────────────────────────────────────────────┐
       │Beiträge zur Krankenversicherung, Stand 01/1994│
       └───────────────────────────────────────────────┘
       ┌──────────────────────────────────┬────────────┐
       │      Name der Versicherung       │  Gesamt-   │
       │                                  │Beitragssatz│
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │AOK Schleswig-Holstein            │   14,2%    │
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │Barmer Ersatzkasse                │   13,1%(O) │
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │Barmer Ersatzkasse                │   13,5%(W) │
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │Deutsche Angestellten Krankenkasse│   13,1%(O) │
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │Deutsche Angestellten Krankenkasse│   13,5%(W) │
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │Techniker Krankenkasse            │   11,0%(O) │
       ├──────────────────────────────────┼────────────┤
       │Techniker Krankenkasse            │   12,1%(W) │
       └──────────────────────────────────┴────────────┘

Durch das Programm wird eine sog. Plausibilitätsprüfung des
Gesamtbeitragssatzes zur Krankenversicherung vorgenommen. Falls Sie
einen Gesamtbeitragssatz zur Krankenversicherung von weniger als 10%
oder von mehr als 25% angeben, wird eine Berechnung der Abzüge nicht
vorgenommen. Es wird unterstellt, daß ein Eingabefehler vorliegt,
weil solche Beitragssätze bisher nicht bzw. nicht mehr vorkommen
dürften. Das Programm weist Sie auf diese Situation hin. Zusätzlich
werden Ihnen am Bildschirm die Beitragssätze überregional
bedeutender Versicherer zu Ihrer schnellen Orientierug angezeigt.

┌───────────────────────┐
│Zusätzliche Information│
└───────────────────────┘

       ┌───────────────────────────────────────────┐
       │ Die Höhe der Beitragsbemessungsgrenzen in │
       │ der Bundesrepublik Deutschland 1994 in DM │
       │          - Stand: 1. Januar 1994 -        │
       ├─────────────────────────┬────────┬────────┤
       │   Versicherungsträger   │   Ost  │  West  │
       ├─────────────────────────┼────────┼────────┤
       │Rentenversicherung       │ 70.800 │ 91.200 │
       ├─────────────────────────┼────────┼────────┤
       │Krankenversicherung      │ 53.100 │ 68.400 │
       ├─────────────────────────┼────────┼────────┤
       │Arbeitslosenversicherung │ 70.800 │ 91.200 │
       └─────────────────────────┴────────┴────────┘

            ┌──────────────────────────────────┐
            │ Die Höhe der Gesamtbeitragssätze │
            │   in der Sozialversicherung der  │
            │ Bundesrepublik Deutschland in %  │
            │     - Stand: 1. Januar 1994 -    │
            ├─────────────────────────┬────────┤
            │   Versicherungsträger   │ %-Satz │
            ├─────────────────────────┼────────┤
            │Rentenversicherung       │  19,2  │
            ├─────────────────────────┼────────┤
            │Krankenversicherung      │  s.o.  │
            ├─────────────────────────┼────────┤
            │Arbeitslosenversicherung │   6,5  │
            └─────────────────────────┴────────┘

Nach Betätigung der Eingabe-Taste oder der Cursor-unten-Taste
springt der Cursor in die Zeile 'Steuerklasse'.

┌──────────────────────────────────┐
│6.3.7 Die Auswahl der Steuerklasse│
└──────────────────────────────────┘
Die Steuerklasse bestimmt wesentlich die Höhe der Lohnsteuer. Die
Einordnung in die unterschiedlichen Steuerklassen erfolgt nach
folgenden Gesichtspunkten:

In die Steuerklasse I werden Arbeitnehmer aufgenommen, die ledig
sind. Auch verheiratete Arbeitnehmer erhalten diese Steuerklasse,
wenn der Ehegatte dieses Arbeitnehmers nur beschränkt
einkommensteuerpflichtig ist (Auslandswohnsitz) oder die Ehegatten
dauernd getrennt leben. Es kann ein Kinderfreibetrag für ein Kind
vorhanden sein, das in der Wohnung des anderen Elternteiles gemeldet
ist.

In die Steuerklasse II werden Arbeitnehmer aufgenommen, die in die
Steuerklasse I gehören, denen neben einem Kinderfreibetrag jedoch
auch ein Haushaltsfreibetrag (Kinderfreibetrag für ein in der
Wohnung des Arbeitnehmers gemeldeten Kindes) zusteht.

In die Steuerklasse III werden Arbeitnehmer aufgenommen, die
verheiratet sind, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind
(Wohnsitz der Eheleute im Inland) und nicht dauernd getrennt leben.
Der andere Ehegatte darf entweder keinen Arbeitslohn beziehen oder
er muß in die Steuerklasse V eingeordnet worden sein. Diese
Steuerklasse empfiehlt sich tendenziell für den Ehegatten, der den
höheren Arbeitslohn bezieht.

In die Steuerklasse III werden im Jahr 1994 auch Arbeitnehmer
eingeordnet, deren Ehegatte nach dem 31.12.1992 verstorben ist.

In die Steuerklasse IV werden Arbeitnehmer aufgenommen, die
verheiratet und unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (Wohnsitz
beider im Inland) sind und die nicht dauernd getrennt leben. Die
Wahl dieser Steuerklasse empfiehlt sich tendenziell dann, wenn beide
Ehegatten einen Arbeitslohn in etwa gleicher Höhe beziehen.

In die Steuerklasse V werden Arbeitnehmer aufgenommen, die
verheiratet und unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind (Wohnsitz
beider Ehegatten im Inland) und die nicht dauernd getrennt leben.
Außerdem muß der andere Ehegatte in die Steuerklasse III eingeordnet
sein. Die Wahl dieser Steuerklasse empfiehlt sich tendenziell für
den Ehegatten, der den geringeren Arbeitslohn bezieht.

In die Steuerklasse VI werden Arbeitnehmer aufgenommen, die für ein
zusätzliches Beschäftigungsverhältnis eine zusätzliche
Lohnsteuerkarte benötigen.

Eingaben in dieses Feld sind im Zusammenhang mit Eingaben in das
Feld 'Anzahl der Kinderfreibeträge' zu sehen. Bei der
Lohnsteuerberechnung für die Steuerklassen V und VI dürfen
Kinderfreibeträge nicht berücksichtigt werden. Aus diesem Grund sind
Eingaben in das Feld 'Anzahl der Kinderfreibeträge' nicht möglich,
wenn die Steuerklasse V oder VI ausgewählt wird.

Die Eingabe einer unzulässigen Steuerklasse ist nicht möglich. Das
Programm läßt die Eingabe von unzulässigen Werte zurück.

Wurde die Steuerklasse II ausgewählt und enthält das Feld 'Anzahl
der Kinderfreibeträge' keine Eintragung, wird ein Programmhinweis
ausgegeben. In einem solchen Fall ist entweder die Steuerklasse
unrichtig ausgewählt worden, oder es wurde versäumt Eintragungen in
das Feld 'Anzahl der Kinderfreibeträge' zu machen.

Die Auswahl der Zusatztabelle ist in den Steuerklassen V und VI aus
rechtlichen Gründen nicht möglich. Bei entsprechenden Eingaben wird
ein Programmhinweis angezeigt.

Durch die Betätigung der Eingabe-Taste oder der Cursor-unten-Taste
springt der Cursor in die Zeile 'Anzahl der Kinderfreibeträge', wenn
die Steuerklassen I, II, III oder IV gewählt wurde. Wurde die
Steuerklasse V oder VI gewählt, springt der Cursor in das Feld
'Steuerfreibetrag'.

┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
│6.3.8 Eingaben in das Feld 'Anzahl der Kinderfreibeträge'│
└─────────────────────────────────────────────────────────┘
Die Eingaben in das Feld Anzahl der Kinderfreibeträge stehen im
Zusammenhang mit Eingaben in das Feld 'Steuerklasse'. Ein
Kinderfreibetrag darf hier nur dann eingegeben werden, wenn Sie
Berechnungen für die Steuerklassen I - IV durchführen möchten. Bei
der Lohnsteuerberechnung für die Steuerklassen V und VI dürfen
Kinderfreibeträge nicht berücksichtigt werden. Eingaben in das Feld
'Anzahl der Kinderfreibeträge' sind in diesen Fällen nicht möglich.

Bei den Berechnungen können bis zu einschl. 20,0 Kinderfreibeträge
berücksichtigt werden. In das Feld kann auch ein größerer Wert als
20,0 eingegeben werden. In einem solchen Fall wird eine Berechnung
jedoch nicht vorgenommen. Das Programm weist Sie auf diese
Fehlersituation hin.

Die erste Nachkomma-Stelle darf nur eine '0' oder eine '5'
enthalten. Die zweite Nachkomma-Stelle darf nur den Wert '0'
enthalten. Sollten versehentlich andere Eintragungen gemacht worden
sein, nimmt das Programm eine Berechnung nicht vor, sondern weist
auf dieses Problem hin.

Durch die Betätigung der Leer-Taste wird der Wert des Feldes auf
'0,00' gesetzt. Durch die Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste springt der Cursor in die Zeile
'Steuerfreibetrag'.

┌────────────────────────────────────────────────┐
│6.3.9 Die Eingabe in das Feld 'Steuerfreibetrag'│
└────────────────────────────────────────────────┘
Einzutragen in das Feld Steuerfreibetrag ist die Summe der
Freibeträge, die durch den Arbeitgeber zu berechnen sind (z.B.
Altersentlastungsbetrag) und den Freibeträgen, die durch den
Arbeitnehmer zu beantragen sind (z.B. Freibetrag nach  10e EStG).

Beispiel:    Altersentlastungsbetrag:        200,00DM
             Freibetrag nach  10e EStG:   2.000,00DM
                                           ──────────
             Summe der Freibeträge:        2.200,00DM
                                           ══════════
Die Eingaben in dieses Feld sind auch im Zusammenhang mit den
Angaben zum Lohnzahlungszeitraum zu sehen. Der tägliche Freibetrag
darf höchstens mit 10.000DM, der wöchentliche höchstens mit
100.000DM, der monatliche höchstens mit 1.000.000DM und der
jährliche Freibetrag höchstens mit 50.000.000DM eingegeben werden.

Durch die Betätigung der Leer-Taste wird der Wert des Feldes auf
'0,00' gesetzt. Durch die Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste springt der Cursor in die Zeile 'Steuer-Brutto'.

┌──────────────────────────────────────────────┐
│6.3.10 Die Eingabe in das Feld 'Steuer-Brutto'│
└──────────────────────────────────────────────┘
Die Ermittlung der Höhe des Steuer-Brutto ist außerhalb dieses
Programmes vorzunehmen. Die Eingaben in dieses Feld sind auch im
Zusammenhang mit Eingaben in das Feld 'Lohnzahlungszeitraum' zu
sehen. Das tägliche Steuer-Brutto darf höchstens mit 10.000DM, das
wöchentliche höchstens mit 100.000DM, das monatliche höchstens mit
1.000.000DM und das jährliche Steuer-Brutto höchstens mit
50.000.000DM eingegeben werden.

Eine Berechnung der Steuern und ggfs. der Sozialabgaben wird nur
dann vorgenommen, wenn das Steuer-Brutto mindestens 1,00DM beträgt.
Ist der eingetragene Betrag geringer, wird eine Berechnung nicht
durchgeführt. Das Programm gibt in diesem Fall einen entsprechenden
Hinweis aus.

Der Inhalt dieses Feldes wird zur Berechnung des Netto-Gehaltes
verwendet (Steuer-Brutto vermindert um die Summe der Abzüge ergibt
Netto-Einkommen).

Beispiel:           Steuer-Brutto          7.000,00DM
                -   Summe der Abzüge       2.154,68DM
                                           ──────────
                =   Netto-Einkommen        4.845,32DM
                                           ══════════

Falls die Summe der Abzüge den Wert des Steuer-Brutto übersteigen
sollte, wird ein negatives Netto-Einkommen angezeigt.

Durch die Betätigung der Leer-Taste wird der Wert des Feldes auf
'0,00' gesetzt.

Falls die Lohnsteuer nach einer allgemeinen Tabelle berechnet werden
soll, springt der Cursor nach Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste in die Zeile 'Sozialversicherungs-Brutto'. Falls
die Lohnsteuer nach einer besonderen Lohnsteuertabelle berechnet
werden soll, springt der Cursor nach der Betätigung der
Eingabe-Taste oder der Cursor-unten-Taste in das Feld 'Bundesland'.

┌────────┐
│Hinweis:│
└────────┘
Eine Prüfung, ob plausible Zusammenhänge zwischen der Höhe des
Steuer-Bruttos und des Sozialversicherungs-Bruttos bestehen, wird
(noch) nicht vorgenommen. So ist es z.B. möglich, daß Steuer-Brutto
mit 1,00DM und das Sozialversicherungs-Brutto mit 10.000,00DM
anzugeben. Eine Situation, die in der Realität kaum vorkommen
dürfte.

┌───────────────────────────────────────────────────────────┐
│6.3.11 Die Eingabe in das Feld 'Sozialversicherungs-Brutto'│
└───────────────────────────────────────────────────────────┘
Eingaben in das Feld 'Sozialversicherungs-Brutto' sind nur möglich,
falls die Lohnsteuer nach einer allgemeinen Lohnsteuertabelle
berechnet werden soll. Das Steuer-Brutto und das
Sozialversicherungs-Brutto sind grundsätzlich nach den selben
Grundsätzen zu ermitteln. Trotzdem kann sich die Höhe des
Steuer-Bruttos von der Höhe des Sozialversicherungs-Bruttos
unterscheiden. Die Ermittlung der Höhe des
Sozialversicherungs-Brutto ist außerhalb dieses Programmes
vorzunehmen. Die Eingaben in dieses Feld sind auch im Zusammenhang
mit Eingaben zum Lohnzahlungszeitraum zu sehen:

So darf das tägliche Sozialversicherungs-Brutto höchstens mit
10.000DM, das wöchentliche höchstens mit 100.000DM, das monatliche
höchstens mit 1.000.000DM und das jährliche
Sozialversicherungs-Brutto höchstens mit 50.000.000DM eingegeben
werden.

Eine Berechnung der Steuern und Sozialabgaben wird nur dann
vorgenommen, wenn das Sozialversicherungs-Brutto mindestens 1,00DM
beträgt. Ist der eingetragene Betrag geringer, wird eine Berechnung
nicht durchgeführt. Das Programm gibt in diesem Fall einen
entsprechenden Hinweis aus.

Durch die Betätigung der Leer-Taste wird der Wert des Feldes auf
'0,00' gesetzt. Durch die Betätigung der Eingabe-Taste oder der
Cursor-unten-Taste springt der Cursor in die Zeile 'Bundesland'.

┌────────┐
│Hinweis:│
└────────┘
Eine Prüfung, ob plausible Zusammenhänge zwischen der Höhe des
Steuer-Bruttos und des Sozialversicherungs-Bruttos bestehen, wird
(noch) nicht vorgenommen. So ist es z.B. möglich, daß Steuer-Brutto
mit 1,00DM und das Sozialversicherungs-Brutto mit 10.000,00DM
anzugeben. Eine Situation, die in der Realität kaum vorkommen
dürfte.

┌─────────────────────┐
│7. Programm-Meldungen│
└─────────────────────┘
1. Das Jahr liegt vor 1994. Für die Jahre 1991-1993 kann eine
Steuerberechnung mit dem Programm pot91-93.exe vorgenommen werden.
Einzelheiten siehe Datei pot91-93.doc.

2. Das Jahr liegt nach 1994. Für Lohnzahlungszeiträume des Jahres
1995 können Berechnungen mit der Version 01/1995 des Programmes
potent.exe durchgeführt werden.

3. Hier liegt ein fehlerhaftes Datum vor. Entweder ist die Angabe
des Tages oder die Angabe des Monats unrichtig. Eine Berechnung
wurde noch nicht vorgenommen.

4. Der Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt weniger als 10%.
Eine Berechnung wurde nicht durchgeführt. Überregional gültige Sätze
(Stand: 01/94):

AOK Schleswig-Holstein       14,2%
Barmer (Ost/West)      13,1%/13,5%
DAK (Ost/West)         13,1%/13,5%
Techniker KK (Ost/West 11,0%/12,1%

5. Der Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt mehr als 25%.
Eine Berechnung wurde nicht durchgeführt. Überregional gültige Sätze
(Stand: 01/94):

AOK Schleswig-Holstein       14,2%
Barmer (Ost/West)      13,1%/13,5%
DAK (Ost/West)         13,1%/13,5%
Techniker KK (Ost/West 11,0%/12,1%

6. Die Höchstanzahl der Kinderfreibeträge beträgt 20. Dieser Wert
wurde bei der Eingabe überschritten. Eine Berechnung wurde noch
nicht vorgenommen.

7. Die erste Nachkomma-Stelle darf nur den Wert "0" oder "5"
enthalten. Dieses ist jedoch nicht der Fall. Eine Berechnung wurde
nicht durchgeführt.

8. Die zweite Nachkomma-Stelle darf nur eine 0 enthalten. Dieses ist
nicht der Fall. Eine Berechnung wurde nicht durchgeführt.

9. Es soll eine Berechnung für einen Fall der Steuerklasse II
durchgeführt werden. Dieses setzt einen Kinderfreibetrag voraus.
Eine Berechnung wurde nicht durchgeführt.

10. Bei Lohnsteuerberechnungen für die Steuerklassen V und VI darf
die Zusatztabelle nicht ausgewählt sein. Bitte überdenken Sie Ihre
Auswahl.

11. Der Freibetrag beträgt weniger als 1,00DM. Für die Berechnungen
ist jedoch ein Betrag von mindestens 1,00DM erforderlich. Eine
Berechnung wurde noch nicht vorgenommen.

12. Der tägliche Steuerfreibetrag beträgt mehr als 10.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

13. Der wöchentliche Steuerfreibetrag beträgt mehr als 100.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

14. Der monatliche Steuerfreibetrag beträgt mehr als 1.000.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

15. Der jährliche Steuerfreibetrag beträgt mehr als 50.000.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

16. Das Steuer-Brutto beträgt weniger als 1,00DM. Für die
Berechnungen ist jedoch ein Betrag von mindestens 1,00DM
erforderlich. Eine Berechnung wurde noch nicht vorgenommen.

17. Das tägliche Steuer-Brutto beträgt mehr als 10.000,00DM. Dieser
Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

18. Das wöchentliche Steuer-Brutto beträgt mehr als 100.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

19. Das monatliche Steuer-Brutto beträgt mehr als 1.000.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

20. Das jährliche Steuer-Brutto beträgt mehr als 50.000.000,00DM.
Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

21. Das Sozialversicherungs-Brutto beträgt weniger als 1,00DM. Zur
Durchführung der Berechnungen ist jedoch ein Betrag von mindestens
1,00DM erforderlich. Eine Berechnung wurde noch nicht vorgenommen.

22. Das tägliche Sozialversicherungs-Brutto beträgt mehr als
10.000,00DM. Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

23. Das wöchentliche Sozialversicherungs-Brutto beträgt mehr als
100.000,00DM. Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

24. Das monatliche Sozialversicherungs-Brutto beträgt mehr als
1.000.000,00DM. Dieser Betrag kann vom Programm nicht mehr
verarbeitet werden.

25. Das jährliche Sozialversicherungs-Brutto beträgt mehr als
50.000.000,00DM. Dieser Betrag kann nicht mehr verarbeitet werden.

26. BERATUNG.DAT wird geschrieben

27.  F1              Anzeige der Tasten-Belegung
     F2              Hilfe-Text für Cursor-Zeile
     ESC, F3 oder    Verlassen des Programmes
     ALT-F4
     F6              Monochrom oder Farb-TV/Laptop/PC
     F10             Durchführung der Berechnungen
                     und schreiben BERATUNG.DAT

28. Hinweis: Auf die Datei "POTENT.DAT" konnte nicht zugegriffen
werden. Deshalb werden nun die Standardwerte verwendet.

29. Es ist nicht möglich, die Daten auf Diskette zu schreiben. Bitte
beseitigen Sie die Fehlerursache (z.B. Laufwerksklappe schließen,
beschreibbare Diskette verwenden, Schreibschutz entfernen). Erst
nach Beseitigung der Fehlerursache kann die Arbeit mit dem Programm
potent.exe fortgesetzt werden.

30. Die Vorschriften zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben
unterscheiden sich in den einzelnen Bundesländern der Bundesrepublik
Deutschland voneinander. Deswegen ist es notwendig, dem Programm
mitzuteilen, für welches Bundesland die Berechnungen vorzunehmen
sind. Die Auswahl des Bundeslandes können Sie einfach mit der
Cursor-links-, Cursor-rechts-, Bild-oben- oder Bild-unten-Taste
vornehmen.

31. Bei rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern wird die
Lohnsteuer einer allgemeinen Lohnsteuer-Tabelle entnommen. Bei nicht
rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern (z.B. Beamte) wird die
Lohnsteuer einer besonderen Lohnsteuer-Tabelle entnommen. Mit der
Cursor-links-, Cursor-rechts-, Bild-oben- oder Bild-unten-Taste
legen Sie fest, welche Lohnsteuer-Tabelle bei den Berechnungen
berücksichtigt werden soll. Mit diesen Tasten legen Sie auch fest,
ob die Zusatztabelle angewendet werden soll.

32. Hier legen Sie fest, ob Kirchensteuer berechnet werden soll oder
nicht. Die Auswahl können Sie mit der Cursor-links-, Cursor-rechts-,
Seite-oben- oder Seite-unten-Taste vornehmen.

33. Hier können Sie den Zeitraum festlegen, für den die Berechnungen
durchgeführt werden sollen. Mit der Cursor-links-, Cursor-rechts-,
Seite-oben- oder Seite-unten-Taste können Sie zwischen einem
täglichen, wöchentlichen, monatlichen oder jährlichen
Lohnzahlungszeitraum wählen.

34. Hier ist das Ende des Lohnzahlungszeitraumes einzutragen. Diese
Angabe ist erforderlich, damit bei den Berechnungen z.B. die
unterschiedlichen Beitragsbemessungsgrenzen in der
Sozialversicherung berücksichtigt werden können. In der
Arbeitsanleitung ist dokumentiert, welche Werte im einzelnen
gelten.

35. Die Höhe der Beitragssätze zur Krankenversicherung ist in
unterschiedlichen Krankenkassen oft unterschiedlich hoch. Bitte
tragen Sie die Höhe des Beitragssatzes für diesen
Lohnzahlungszeitraum in dieses Feld ein. Mögliche Eingabewerte
liegen zwischen 10% und 25%. Weitere Infos können Sie der
Arbeitsanleitung entnehmen. Dort ist auch dokumentiert, welche
Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung bestehen.

36. Zur Durchführung des Lohnsteuer-Abzugverfahrens werden die
Arbeitnehmer in unterschiedliche Steuerklassen eingestuft. Nach
welchen Kriterien eine Einordnung in eine der 6 Steuerklassen
erfolgt, können Sie der Arbeitsanleitung entnehmen.

37. Hier ist die Anzahl der steuerlich zu berücksichtigenden
Kinderfreibeträge anzugeben. Das Programm kann eine Höchstanzahl
von 20 Kinderfreibeträgen verarbeiten. Die erste Nachkomma-Stelle
darf nur eine "0" oder eine "5" enthalten. Die zweite
Nachkomma-Stelle dieses Feldes darf nur den Wert "0" enthalten. In
den Steuerklassen V und VI dürfen Kinderfreibeträge nicht
berücksichtigt werden.

38. Hier ist die Höhe des steuerlichen Freibetrages für den
Lohnzahlungszeitraum einzugeben. Die maximalen Eintragungen für die
unterschiedlichen Lohnzahlungszeiträume können Sie der folgenden
Aufstellung entnehmen:

   Tag     bis einschl.        10.000,00DM
   Woche   bis einschl.       100.000,00DM
   Monat   bis einschl.     1.000.000,00DM
   Jahr    bis einschl.    50.000.000,00DM

39. Hier ist das steuerpflichtige Brutto-Entgelt für den
Lohnzahlungszeitraum einzugeben. Der Mindestbetrag beträgt 1,00DM.
Folgende Höchstbeträge dürfen bei einer Eingabe nicht überschritten
werden:

   Tag     bis einschl.        10.000,00DM
   Woche   bis einschl.       100.000,00DM
   Monat   bis einschl.     1.000.000,00DM
   Jahr    bis einschl.    50.000.000,00DM

40. Hier ist das sozialversicherungspflichtige Brutto-Entgelt
einzutragen. Eine Berechnung wird für Beträge ab 1,00DM
durchgeführt. Folgende Höchstbeträge dürfen bei einer Eingabe nicht
überschritten werden:

   Tag     bis einschl.        10.000,00DM
   Woche   bis einschl.       100.000,00DM
   Monat   bis einschl.     1.000.000,00DM
   Jahr    bis einschl.    50.000.000,00DM

┌──────────────────────────────────┐
│8. Hinweise zum sog. Baukindergeld│
└──────────────────────────────────┘
Unter den im folgenden angeführten Bedingungen kann eine besondere
steuerliche Förderung erfolgen (34f EStG):

- Inanspruchnahme der Steuervergünstigung nach  7b
  oder 10e EStG
- Nutzung des Objektes zu eigenen Wohnzwecken
- Kind(er) müssen zum Haushalt gehören.

Für Objekte, die ab 1991 angeschafft oder fertiggestellt wurden,
wird eine Steuervergünstigung von 1.000,00DM pro Kind/Jahr gewährt.

Dieses sog. Baukindergeld kann durch die Eintragung eines
Freibetrages auf die Lohnsteuerkarte bereits bei der Lohn- oder
Gehaltsabrechnung berücksichtigt werden ( 39a Abs.1 Nr. 5 EStG).
Die Höhe des Freibetrages beträgt 4.000,00DM pro Kind/Jahr.

┌────────────────────────────────────────────────────┐
│9. Hinweise zur Berechnung unterjähriger Freibeträge│
└────────────────────────────────────────────────────┘
Ein Steuerfreibetrag ist zunächst immer als Jahresbetrag zu
ermitteln. Dieser Jahresfreibetrag kann auf einen Monats-, Wochen
oder Tagesfreibetrag umgerechnet werden.

Zur Berechnung des Monatsfreibetrages ist der Jahresfreibetrag auf
die der Antragstellung folgenden Monate des Jahres gleichmäßig zu
verteilen. Der sich so ergebende Betrag ist auf den nächsten vollen
DM-Betrag aufzurunden.

Der Wochenfreibetrag beträgt 7/30 des Monatsfreibetrages. Der sich
nach der Berechnung ergebende Betrag ist auf den nächsten durch 10
teilbaren Pfennigbetrag aufzurunden.

Der Tagesfreibetrag beträgt 1/30 des Monatsfreibetrages. Der sich
nach der Berechnung ergebende Betrag ist auf den nächsten durch 5
teilbaren Pfennigbetrag aufzurunden.

Beispiel: Am 2.5.1994 wird ein Jahresfreibetrag von 2.300,-DM
errechnet. Der Jahresfreibetrag kann auf die Monate Juni (folgt auf
Mai) bis einschließlich Dezember 1994 verteilt werden. Der
Monatsfreibetrag beträgt 329,-DM (7 Monate).

┌────────────────────────────────────────────┐
│10. Hinweise zur Verteilung von Freibeträgen│
└────────────────────────────────────────────┘
Im Falle der Zusammenveranlagung von Ehegatten wird der ermittelte
Freibetrag auf die Ehegatten aufgeteilt. Die Höhe der Anteile ist
durch die Ehegatten festzulegen. Geschieht dieses nicht, wird den
Ehegatten je 50% des Freibetrages zugerechnet.

Besonderheit: Die Aufteilung von Werbungskostenfreibeträgen ist
unzulässig. Solche Freibeträge dürfen nur bei dem Ehegatten
berücksichtigt werden, dem die Werbungskosten entstanden sind.

Hinweis: Die Eintragung eines Freibetrages auf eine Lohnsteuerkarte
mit der Steuerklasse VI ist möglich.

┌─────────────────────────────────┐
│11. Fallstudien für das Jahr 1994│
└─────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────┐
│11.1 Fallstudie Finanzierung für 1994│
└─────────────────────────────────────┘
Herr Fred Musterfall ist als techn. Angestellter bei einem
Großunternehmen angestellt. Das Brutto-Monatseinkommen beträgt
5.500,00DM (Steuerklasse III/2). Die Ehefrau, Karin Musterfall, ist
als Beamtin in der Kommunalverwaltung tätig. Frau Musterfall
versorgt zusätzlich die beiden schulpflichtigen Kinder. Deshalb übt
sie ihren Beruf halbtags aus. Ihr Brutto-Gehalt beträgt 1960,00DM
(Steuerklasse V). Beide sind Mitglieder der evangelischen Kirche.
Bei der Lohnsteuerberechnung soll auf die Berücksichtigung der
Zusatztabelle verzichtet werden.

Die Familie wohnt in einer Kleinstadt in Schleswig-Holstein.

In dieser Stadt möchte die Familie nun ein Einfamilienhaus zu einem
Kaufpreis von 380.000,00DM erwerben. Als Eigengeld steht ein Betrag
i.H.v. 95.000,00DM zur Verfügung.

Herr Musterfall teilt Ihnen zusätzlich mit, daß ein Steuerberater
bereits ermittelt hat, daß ihm eine Steuervergünstigung nach  10e
EStG in maximaler Höhe sowie das Baukindergeld i.H.v. 1.000,00DM pro
Kind/Jahr gewährt werden kann. Außerdem kann der Schuldzinsenabzug
vorgenommen werden.

Herr Musterfall möchte bei Ihnen klären, ob ein Hauskauf für die
Familie möglich, d.h. finanzierbar ist. Ihn interessiert besonders,
wie hoch die monatliche Belastung sein wird. Als Kauftermin wird der
1. Mai 1994 angestrebt.

Die Ermittlung der monatlichen Belastung könnte in folgenden
Schritten erfolgen:

───────────────────────────────────────
1. Ermittlung des Finanzierungsbedarfes
───────────────────────────────────────

   Kaufpreis des Hauses:                                  380.000,00DM
+  Nebenkosten (angenommen)                                40.000,00DM
                                                          ────────────
=  Zwischensumme                                          420.000,00DM

-  Eigengeld                                               95.000,00DM
                                                          ────────────
=  Finanzierungsbedarf                                    325.000.00DM
                                                          ════════════

────────────────────────────────────────────────────────
2. Ermittlung des monatlichen Zins- und Tilgungsbetrages
────────────────────────────────────────────────────────

   Darlehen über                            325.000,00DM
   Konditionen:
   100% Auszahlung, 10 Jahre fest
   7% Zinsen zzgl. 1% Tilgung
   Zinsen und Tilgung p.a.                   26.000,00DM

   Zinsen und Tilgung p.r.t.                                2.166,00DM
                                                            ══════════

──────────────────────────────────────────────────────
3. Ermittlung des Steuerfreibetrages für das Jahr 1994
──────────────────────────────────────────────────────

   Freibetrag nach  10e EStG                              19.800,00DM
+  vorweggenommenes Baukindergeld                           8.000,00DM
+  Schuldzinsenabzug                                       12.000,00DM

=  jährlicher Steuerfreibetrag                             38.800,00DM

=  monatlicher Steuerfreibetrag (ab 1. 6. 1994)             5.543,00DM
                                                            ══════════

────────────────────────────────────
4. Verteilung des Steuerfreibetrages
────────────────────────────────────

   Freibetrag für Herrn Musterfall                          4.000,00DM
+  Freibetrag für Frau Musterfall                           1.543,00DM

   Freibetrag insgesamt                                     5.543,00DM
                                                            ══════════


───────────────────────────────────────────────────
5. Ermittlung der Steuerersparnis für das Jahr 1994
───────────────────────────────────────────────────

a) Ermittlung der monatlichen Lohnsteuer ohne Freibetrag

               Lohnsteuer       Kirchensteuer
   Ehemann      613,16DM           50,68DM
   Ehefrau      413,16DM           37,18DM

   insgesamt  1.026,32DM     +     87,86DM     =            1.114,18DM
                                                            ══════════

b) Ermittlung der monatlichen Lohnsteuer mit Freibetrag

               Lohnsteuer     Kirchensteuer
   Ehemann        0,00DM          0,60DM
   Ehefrau        0,00DM          0,00DM

   insgesamt:     0,00DM     +    0,60DM       =                0,60DM
                                                            ══════════

c) Berechnung der Steuerersparnis:

   Gesamt-Steuer aus a)                                     1.114,18DM
-  Gesamt-Steuer aus b)                                         0,60DM
                                                            ──────────

=  Steuerersparnis                                          1.113,58DM
                                                            ══════════

───────────────────────────────────────
6. Ermittlung der monatlichen Belastung
───────────────────────────────────────

   monatliche Zins- und Tilgungsleistungen                  2.166,00DM
-  monatliche Steuerersparnis 1994                          1.113,58DM
                                                            ──────────
=  monatliche Belastung nach Steuer                         1.052,42DM
                                                            ══════════

┌─────────────────────────────────┐
│11.2 Fallstudie Versicherung 1994│
└─────────────────────────────────┘
Herr Fred Musterfall ist ein verheirateter Arbeitnehmer dessen
Brutto-Einkommen 5.500,00DM beträgt (Steuerklasse III,
Schleswig-Holstein). Er gehört keiner Religionsgemeinschaft an. Er
ist umgezogen und möchte deshalb seine Hausratversicherung
aktualisieren. Während eines Beratungsgespräches stellt sich heraus,
daß er auch unter dem Eindruck der aktuellen politischen Diskussion
(Kürzungen bei der Ausbildungsförderung) daran denkt, für das
erwartete Kind eine Ausbildungsversicherung abzuschließen.

In einem Beratungsgespräch könnte darauf hingewiesen werden, daß
durch die Geburt des Kindes außer dem Bezug des Kindergeldes
zusätzlich eine Steuerersparnis eintreten wird.

Das zusätzliche finanzielle Potential, das sich durch die Geburt des
Kindes ergeben wird, könnte wie folgt dargestellt ermittelt werden:

─────────────
1. Kindergeld
─────────────

   Kindergeld für das erste Kind i.H.v. monatlich              70,00DM

─────────────────────────────────────────────
2. Berechnung der monatlichen Steuerersparnis
─────────────────────────────────────────────

   a) monatliche Lohnsteuer (Steuerklasse III/0)              778,66DM
-  b) monatliche Lohnsteuer (Steuerklasse III/1)              694,83DM
                                                              ────────
=     monatliche Steuerersparnis                               83,83DM
                                                              ════════

─────────────────────────────────────────
3. Ermittlung des zusätzlichen Potentials
─────────────────────────────────────────

   a) monatliches Kindergeld                                   70,00DM
+  b) monatliche Steuerersparnis                               83,83DM
                                                              ────────
=     zusätzliches finanzielles Potential                     153,83DM
                                                              ════════

Dieses finanzielle Potential sollte in dem Beratungsgespräch benannt
werden, damit dieser Betrag bei den Planungen über die Höhe einer
abzuschließen den Ausbildungsversicherung einfließen kann.

(Hinweis: Die Höhe des Beitragssatzes zur Krankenversicherung hat in
diesem Fall keinen Einfluß auf das Ergebnis der Überlegungen).

┌──────────────────────────────────────┐
│11.3 Fallstudie Personalabteilung 1994│
└──────────────────────────────────────┘
Herr Fred Musterfall ist ein lediger Arbeitnehmer (Steuerklasse I),
der in Hamburg wohnt und arbeitet. Er gehört keiner
Religionsgemeinschaft an. Demnächst wird Herr Musterfall heiraten
(Steuerklasse III).

Er erkundigt sich bei Ihnen, welche finanziellen Auswirkungen sich
durch die Eheschließung auf sein Netto-Gehalt ergeben werden. Bei
den Berechnungen ist zu berücksichtigen, daß sich durch die
Eheschließung eine Veränderung des Brutto-Gehaltes von 5.000,00DM
auf 5.750,00DM ergeben wird.

Er ist bei der Techniker Krankenkasse gegen eine Belastung mit
Krankheitskosten versichert.

Die finanziellen Auswirkungen auf das Netto-Gehalt können wie folgt
dargestellt ermittelt werden:

─────────────────────────────────────────────────
1. Netto-Einkommen vor Heirat und Gehaltserhöhung
─────────────────────────────────────────────────

   Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung                      12,10%
   Steuerklasse                                                 1,00
   Anzahl der Kinderfreibeträge                                 0,00
   monatlicher Steuerfreibetrag                                 0,00DM
   monatliches Steuer-Brutto                                5.000,00DM
   monatliches Sozialversicherungs-Brutto                   5.000,00DM

   Lohnsteuer                                               1.032,83DM
+  Beitrag zur Rentenversicherung                             480,00DM
+  Beitrag zur Krankenversicherung                            302,50DM
+  Beitrag zur Arbeitslosenversicherung                       162,50DM

=  Summe der Abzüge                                         1.977,83DM
                                                            ──────────

=  Netto-Einkommen                                          3.022,17DM
                                                            ══════════

──────────────────────────────────────────────────
2. Netto-Einkommen nach Gehaltserhöhung und Heirat
──────────────────────────────────────────────────
   Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung                      12,10%
   Steuerklasse                                                 3,00
   Anzahl der Kinderfreibeträge                                 0,00
   monatlicher Steuerfreibetrag                                 0,00DM
   monatliches Steuer-Brutto                                5.750,00DM
   monatliches Sozialversicherungs-Brutto                   5.750,00DM

   Lohnsteuer                                                 851,00DM
+  Beitrag zur Rentenversicherung                             552,00DM
+  Beitrag zur Krankenversicherung                            344,85DM
+  Beitrag zur Arbeitslosenversicherung                       186,87DM

   Summe der Abzüge                                         1.934,72DM
                                                            ──────────

   Netto-Einkommen                                          3.815,28DM
                                                            ══════════

──────────────────────────────
3. Verändertes Netto-Einkommen
──────────────────────────────

   Netto-Einkommen nach Heirat/Gehaltserhöhung              3.815,28DM
-  Netto-Einkommen vor Heirat/Gehaltserhöhung               3.022,17DM
                                                            ──────────
=  Mehr-Netto-Einkommen                                       793,11DM
                                                            ══════════

┌───────────────────────────────────┐
│11.4 Fallstudie Steuerberatung 1994│
└───────────────────────────────────┘
Frau B. Amtin sucht Sie in Ihrer Praxis auf. Sie ist als Beamtin in
einer Kieler Behörde tätig. Sie hat nun ein Arbeitsangebot von einem
Hamburger Unternehmen vorliegen. Sie könnte dort in der
Rechtsabteilung tätig werden. Ihr jetziges Monatsgehalt beträgt
4.070,00DM brutto. Sie ist in einer privaten Krankenversicherung
versichert. Der Krankenversicherungsbeitrag beträgt 273,55DM pro
Monat. Der neue Arbeitgeber hat ihr ein Gehalt von 5.070,00DM
angeboten. Nach dem evtl. Arbeitsplatzwechsel möchte sie in der DAK
gegen eine Belastung mit Krankheitskosten versichert werden. In
beiden Fällen werden jeweils 13 Monatsgehälter gezahlt. Frau Amtin
gehört der evangelischen Religionsgemeinschaft an. Sie möchte
klären, welche Auswirkungen der Arbeitsplatzwechsel auf das
Netto-Einkommen haben wird.

────────────────────────────────────────────
1. Ermittlung des aktuellen Netto-Einkommens
────────────────────────────────────────────

   monatliches Steuer-Brutto                                4.070,00DM

-  Lohnsteuer (besondere Tabelle, Steuerklasse I)             788,66DM
-  Kirchensteuer                                               70,98DM
-  Beitrag zur (privaten) Krankenversicherung                 273,55DM
                                                            ──────────
=  aktuelles Netto-Einkommen                                2.936,81DM
                                                            ══════════

────────────────────────────────────────────
2. Ermittlung des möglichen Netto-Einkommens
────────────────────────────────────────────

   monatliches Steuer-Brutto                                5.070,00DM
   monatliches Sozialversicherungs-Brutto                   5.070,00DM

-  Lohnsteuer (allgemeine Tabelle, Steuerklasse I)          1.055,08DM
-  Kirchensteuer                                               84,40DM
-  Beitrag zur Rentenversicherung                             486,72DM
-  Beitrag zur Krankenversicherung                            342,22DM
-  Beitrag zur Arbeitslosenversicherung                       164,77DM
                                                            ──────────
=  mögliches Netto-Einkommen                                2.936,81DM
                                                            ══════════

Die Erhöhung des Brutto-Gehaltes um 1.000,00DM würde nicht zu einer
Erhöhung des Netto-Gehaltes führen.

┌───────────────────────────────────────────────────────────────┐
│11.5  Fallstudie Lohnsteuerberechnung bei sonstigen Bezügen für│
│      das Jahr 1994 (z.B. Urlaubs- und/oder Weihnachtsgeld)    │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────┐
│Vorbemerkungen:│
└───────────────┘
Bei der Lohnsteuerberechnung wird zwischen laufendem Arbeitslohn und
sonstigen Bezügen unterschieden (s.a. A 115, A 118 und A 119 LStR
1993).

Laufender Arbeitslohn ist der Arbeitslohn, der regelmäßig gezahlt
wird (in gleichen Zeitabständen, in etwa gleicher Höhe)

Beispiele für laufenden Arbeitslohn:

■  Monatsgehälter
■  Tage- und Wochenlöhne
■  Mehrarbeitsvergütungen
■  Zuschläge und Zulagen
■  geldwerter Vorteil aus der Überlassung eines PKW
■  Nachzahlungen und Vorauszahlungen, wenn sich diese nur auf
   Lohnzahlungszeiträume beziehen, die im Kalenderjahr der
   Zahlung enden

Zu den sonstigen Bezügen gehören Zahlungen, die nicht regelmäßig in
jedem Lohnzahlungszeitraum gezahlt werden. Es handelt sich
insbesondere um Zahlungen, die einmalig im Kalenderjahr gezahlt
werden.

Beispiele für sonstige Bezüge:

■  Weihnachtsgeld
■  Urlaubsgeld
■  13. Gehalt
■  14. Gehalt
■  einmalige Abfindungen und Entschädigungen
■  Nachzahlungen und Vorauszahlungen, die sich auf einen
   Lohnzahlungszeitraum beziehen, die in einem anderen Jahr als
   dem der Zahlung enden.

Aus Vereinfachungsgründen sind sonstige Bezüge, die neben laufendem
Arbeitslohn gezahlt werden und deren Wert nicht mehr als 300,00DM
beträgt, stets als laufender Arbeitslohn zu behandeln.

Die Lohnsteuer für den laufenden Arbeislohn ist unmittelbar aus
einer Lohnsteuertabelle ablesbar. Die Lohnsteuer für einen sonstige
Bezug muß hingegen besonders berechnet werden.

Wie dieses im einzelnen zu erfolgen hat, sollen die folgenden
Darstellungen verdeutlichen:

┌─────────────────────────────────────┐
│Steuerberechnung für sonstige Bezüge:│
└─────────────────────────────────────┘

Die Lohnsteuer für einen sonstigen Bezug ist wie folgt dargestellt
zu berechnen:

■  Ermittlung des voraussichtlichen Jahresarbeitslohnes (durch
   Hochrechnung):

   Dazu sind der bisher gezahlte laufende Arbeitslohn und die bisher
   gezahlten sonstigen Bezüge mit dem laufenden Arbeitslohn
   zusammenzurechnen, der sich voraussichtlich bis zum Jahresende
   ergeben wird. Sonstige Bezüge, deren Zahlung für die Zukunft
   erwartet wird, dürfen in die Hochrechnung nicht einbezogen
   werden. Auch dann nicht, wenn die Zahlung des künftigen sonstigen
   Bezuges relativ sicher erwartet werden kann und die Höhe relativ
   sicher benennbar ist

■  ggfs. Verminderung des voraussichtlichen Jahresarbeitslohnes um
   den Altersentlastungsbetrag und/oder den Versorgungsfreibetrag
   (Minderungsbeträge)
■  ggfs. den nicht verbrauchten Teil der Minderungsbeträge vom
   sonstigen Bezug abziehen
■  Ermittlung der Jahreslohnsteuer für diesen Jahresarbeitslohn
   zzgl. des relevanten sonstigen Bezuges (LSt-Betrag 1) aus der
   relevanten Lohnsteuertabelle
■  Ermittlung der Jahreslohnsteuer für diesen Jahresarbeitslohn
   ohne den relevanten sonstigen Bezug (LSt-Betrag 2) aus der
   relevanten Lohnsteuertabelle
■  Die Differenz zwischen diesen Lohnsteuerbeträgen (LSt-Betrag 1 -
   LSt-Betrag 2) ist die gesuchte Lohnsteuer für den sonstigen Bezug

┌─────────┐
│Beispiel:│
└─────────┘
Das monatliche Gehalt eines Angestellten in Schleswig-Holstein soll
sich wie folgt angegeben entwickelt haben:

Gehalt 01.01. - 31.03.1994 = 4.000,00DM
Gehalt   seit   01.04.1994 = 4.500,00DM.

Altersentlastungsbetrag und Versorgungsfreibetrag sollen nicht in
Betracht kommen.

Am 1. Juli 1994 soll das Urlaubsgeld i.H.v. 1.000,00DM gezahlt
werden.

a) Die Höhe der Lohnsteuer auf diesen sonstigen Bezug soll bestimmt
werden.

b) Die Höhe der Lohnsteuer für den Monat Juli 1994 soll
bestimmt werden.

───────────────────────────────────────────────────────
1. Ermittlung des voraussichtlichen Jahresarbeitslohnes
───────────────────────────────────────────────────────

   Gehalt 01.01. - 31.03.1994 = 4.000,00DM x 3 =           12.000,00DM
+  Gehalt 01.04. - 31.12.1994 = 4.500,00DM x 9 =           40.500,00DM
                                                           ───────────
=  voraussichtlicher Jahresarbeitslohn 1994                52.500,00DM
                                                           ═══════════

──────────────────────────────────────────────────────
2. Ermittlung der Jahreslohnsteuer mit sonstigen Bezug
──────────────────────────────────────────────────────

        Bundesland                   Schleswig-Holstein
        Lohnsteuertabelle    Allgemeine ohne Zusatztabelle
        Kirchensteuerpflicht                    nein
        Lohnzahlungszeitraum                    Jahr

        Ende des Lohnzahlungszeitraumes         31.12.1994
        Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung     14,20 %
        Steuerklasse                                 1
        jährliches Steuer-Brutto               53.500,00
        Lohnsteuer                             10.306,00
                                               ═════════

───────────────────────────────────────────────────────
3. Ermittlung der Jahreslohnsteuer ohne sonstigen Bezug
───────────────────────────────────────────────────────

        Bundesland                   Schleswig-Holstein
        Lohnsteuertabelle    Allgemeine ohne Zusatztabelle
        Kirchensteuerpflicht                    nein
        Lohnzahlungszeitraum                    Jahr

        Ende des Lohnzahlungszeitraumes         31.12.1994
        Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung     14,20 %
        Steuerklasse                                 1
        jährliches Steuer-Brutto               52.500,00
        Lohnsteuer                             10.006,00
                                               ═════════

────────────────────────────────────────────────────
4. Ermittlung der Lohnsteuer auf den sonstigen Bezug
────────────────────────────────────────────────────

   Jahreslohnsteuer mit sonstigen Bezug        10.306,00DM
-  Jahreslohnsteuer ohne sonstigen Bezug       10.006,00DM
                                               ───────────
=  Lohnsteuer auf den sonstigen Bezug             300,00DM
                                               ═══════════

──────────────────────────────────────────
5. Ermittlung der Lohnsteuer für Juli 1994
──────────────────────────────────────────
        Bundesland                   Schleswig-Holstein
        Lohnsteuertabelle    Allgemeine ohne Zusatztabelle
        Kirchensteuerpflicht                    nein
        Lohnzahlungszeitraum                   Monat

        Ende des Lohnzahlungszeitraumes         31.07.1994
        Gesamtbeitragssatz Krankenversicherung     14,20 %
        Steuerklasse                                 1
        monatliches Steuer-Brutto               4.500,00

        Lohnsteuer                                871,33DM
+       Lohnsteuer auf den sonstigen Bezug        300,00DM
                                                ──────────
=  Lohnsteuer für den Monat Juli 1994           1.171,33DM
                                                ══════════

┌───────────────────────────────────────────┐
│11.6  Fallstudie Nettolohnvereinbarung 1994│
└───────────────────────────────────────────┘
Arbeitnehmer und Arbeitgeber können wegen der grundsätzlich
bestehenden Vertragsfreiheit im Arbeitsrecht auch vereinbaren, daß
das Arbeitsentgelt aus einem bestimmten Netto-Betrag bestehen soll.

Beispielsweise kann vereinbart werden, daß das Arbeitsentgelt
5.000,00DM betragen soll.

In einem solchen Fall trägt der Arbeitgeber die Lohn- und ggf.
Kirchensteuer sowie zusätzlich ggf. die Arbeitnehmeranteile zur
Sozialversicherung.

Vereinbarungen, nach denen der Arbeitgeber nur die Lohn- und ggf.
Kirchensteuer übernimmt, sollen ebenfalls vorkommen.

Diese Vereinbarungen können sich auch auf sonstige Bezüge
erstrecken.

Wie Sie in einem solchen Fall das Steuer- und Sozialversicherungs-
brutto ermitteln können, soll Ihnen das folgende Beispiel aufzeigen:

┌─────────┐
│Beispiel:│
└─────────┘
In einem Arbeitsvertrag wird die Zahlung eines monatlichen
Netto-Gehaltes von 5.000,00DM vereinbart. Zusätzliche Angaben:
Bundesland Hamburg. Es soll die allgemeine Lohnsteuertabelle ohne
Zusatztabelle verwendet werden. Kirchensteuerpflicht ja.
Gesamtbeitragssatz zur Krankenversicherung: 13,5%. Steuerklasse III.
Kinderfreibeträge: 2.

Das monatliche Steuer- und Sozialversicherungsbrutto für das Jahr
1994 sollen ermittelt werden.

           ┌────────────┬────────────┬─────────┐
           │angenommenes│   Netto    │ Aktion: │
           │Steuer- und │Berechnungen│ Brutto- │
           │ Soz-Vers.- │ potent.exe │ Betrag  │
           │Brutto in DM│    in DM   │         │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  8.000,00  │  5.248,74  │ mindern │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.500,00  │  4.910,63  │ erhöhen │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.600,00  │  4.968,44  │ erhöhen │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.650,00  │  5.004,94  │ mindern │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.645,00  │  4.999,94  │ erhöhen │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.645,10  │  5.000,04  │ mindern │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.645,06  │  5.000,00  │   o.k.  │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.645,05  │  4.999,99  │   Test  │
           ├────────────┼────────────┼─────────┤
           │  7.645,07  │  5.000,01  │   Test  │
           └────────────┴────────────┴─────────┘

Das monatliche Steuer- und Sozialversicherungs-Brutto muß genau
7.645,06DM betragen, damit das vereinbarte Netto-Gehalt ausgezahlt
werden kann. Die Steuern- und Sozialabgaben ergeben sich aus
folgender Aufstellung:

       Steuer- und Sozialversicherungs-Brutto     7.645,06DM

       Lohnsteuer                                 1.192,33DM
+      Kirchensteuer                                 91,38DM

+      Beitrag zur Rentenversicherung               729,60DM
+      Beitrag zur Krankenversicherung              384,75DM
+      Beitrag zur Arbeitslosenversicherung         247,00DM

=      Summe der Abzüge                           2.645,06DM
                                                  ──────────
       Netto-Einkommen                            5.000,00DM
                                                  ══════════

       ┌─────────────────────────────────────────────┐
       │Weitere Berechnungsbeispiele: A 122 LStR 1993│
       └─────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────┐
│Datei: potent.doc (ende)                │
│(c) Udo Krummrey, Scharweg 4, 24149 Kiel│
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