home *** CD-ROM | disk | FTP | other *** search
/ Current Shareware 1994 January / SHAR194.ISO / textfile / iamujoin.zip / MASS-MOD.TXT < prev    next >
Text File  |  1993-08-22  |  9KB  |  181 lines
  1.  
  2.            New Massachusetts Modem Tax Proposed (For Real)
  3.            -----------------------------------------------
  4.  
  5.      Channel 1 BBS in Cambridge is having the unpleasant experience
  6.      of being targeted for an "experiment" in revenue collection by the
  7.      Massachusetts Department of Revenue.
  8.  
  9.      The DOR threatened Channel 1 with a bill for back taxes plus
  10.      usurous interest and penalties on fees paid for information access
  11.      and retrieval.  While telecommunications transmission services
  12.      (such as telephone, satellite, etc) have been taxed by state
  13.      statute since September 1990, information access and message
  14.      services are explicitly excluded in the state tax code (see refs).
  15.  
  16.      This is the first time that the state has ever tried to collect a
  17.      tax on online information access in Massachusetts (the
  18.      "transmission" is taxed in your phone bill).
  19.  
  20.      After considerable negotiation and $20,000 worth of legal and
  21.      accounting assistance, the DOR has put Channel 1's case on shelf
  22.      until the end of the year.  However, it has become clear that the
  23.      DOR is continuing to advance their justification for an information
  24.      tax through several tactics, including "creative" interpretation
  25.      and a legislative re-write of the telecommunications sections of the
  26.      tax code.
  27.  
  28.      Under the revision to either the code or its interpretation, all
  29.      charges for online access and data retrieval would be subject to 5%
  30.      Massachusetts sales tax.  Consumers of online services, database
  31.      access, email, legal and scientific or commerical research data,
  32.      pay bbs's, and Internet access services would be among those affected.
  33.  
  34.      It is possible that feedback from those concerned might influence
  35.      policy decisions apparently scheduled for completion by the end of
  36.      1993.  The "proposed new regulations" are being revised now.  The
  37.      public (and the legislature) will never be less-informed about the
  38.      tax and its implications.  Unless consumers speak up now, new taxes
  39.      will just get buried in new telecomm code revisions.
  40.  
  41.      -----------------------------------------------------------------
  42.          A little effort now may save you alot of money later.
  43.          Call, write or FAX these numbers, make your feelings
  44.          and opinions known, and pass this information on.
  45.                       NO TAX ON INFORMATION!
  46.      -----------------------------------------------------------------
  47.  
  48.  
  49.      Governor Weld
  50.      Suite 360 The State House
  51.      Boston, MA 02133        Telephone: 727-9133  Fax: 523-7984
  52.  
  53.  
  54.      Mitchell Adams Commissioner of Revenue
  55.      100 Cambridge Street Room 706 N
  56.      Boston, MA 02204        Telephone: 727-4201  Fax: 727-0379
  57.                                         ^^^^^^^^       ^^^^^^^^
  58.                              (phone numbers corrected 8.5.93)
  59.  
  60.      Edward J Markey
  61.      2133 Rayburn House Office Building
  62.      Washington, DC 20515    Tel: 202 225-2836   Fax: 202 225-1716
  63.  
  64.  
  65.      Boston Globe
  66.      135 Morrissey Boulevard
  67.      Boston MA 02125          Tel: 617-929-2000  Email: voxbox@globe.com
  68.  
  69.  
  70.      For more information:
  71.      Channel 1
  72.      617-864-0100 info  617-354-5776 modem
  73.      ^^^ ^^^ ^^^^
  74.      J MASSMODEMTAX at the menu (free access conference).
  75.  
  76.  
  77.  
  78.                 ------------------------------------
  79.                 Massachusetts General Law References
  80.                 ------------------------------------
  81.  
  82. Massachusetts Sales and Use Tax Regulation
  83.  
  84. Chapter 64H section 1 (Definitions)
  85.  
  86. "Telecommunications services," any TRANSMISSION of messages or
  87. information by electronic or similar means, between or among points by
  88. wire, cable, fiberoptics, laser, microwave, radio or similar facilites
  89. but not including cable television."
  90.  
  91.  
  92. Chapter 64H section 1.3 Computer Industry Services and Products (12)
  93. Transmission of Programming or Reports.  Charges for transmitting
  94. computer software or reports of anytype by telephone lines, microwaves,
  95. or other electronic modes of transmission are not taxable, unless the
  96. vendor transfers an otherwise taxable storage medium imprinted with the
  97. programs or reports as part of the same transaction. (13) Access to
  98. Database Services (a) Exemption for database services. Charges for
  99. access by telephone or other means to databases stored in computer
  100. equipment not on the premises of the customer are generally not taxable.
  101.  
  102. Related Letter Ruling 81-41 - Chapter 64 Section 1 (13)(c) provides that
  103. "sales" subject to tax do not include professional or personal service
  104. transactions which involve no sale or which involve sales as
  105. inconsequential elements for which no separate charges are made. Based
  106. on the foregoing .... charges to information providers for the right to
  107. place information in the (Brand X) computer will not be subject to
  108. Massachusetts sales or use taxes.
  109.  
  110. Related Letter Ruling 85-61 - "You request a ruling regarding the
  111. application of the Massachusetts sales tax to monthly access charges for
  112. the use of ______ ("System"). "Transaction whereby a person secures
  113. access, by means of telephon or other lines, to equipment not on his
  114. premises, is not subject to tax if the person or his employees do not
  115. operate the equipment or direct or control it's operation while on the
  116. premises where the equipment is located."
  117.  
  118. [Everything following is the 1990 revisions]
  119.  
  120. Chapter 64H.1.6: Telecommunications Services...applies to sales of
  121. telecommunications services on or after September 1, 1990. Section (2) -
  122. Telecommunications services, any TRANSMISSION of messages or information
  123. by electronic or similar means, between or among points by wire, cable,
  124. fiber-optics, laser, microwave, radio, sattellite, or similar facilities
  125. but not including cable television. (ADDING the following) In general,
  126. telecommunications include telephone and other transmissions between or
  127. among specific parties or specific location, but do not include public
  128. broadcasts.
  129.  
  130. Section (5) Residential Telephone Service Exemption and services not
  131.             eligible for Residential exemption.
  132.  
  133. Section (6) Deals with Sales for Resale of Telecommunications Services
  134.  
  135. Section (7) Services Sold in Conjunction with Telecommunications
  136. Services. (b) The tax on the sale or use of telecommunications services
  137. under MGL c64H. 64I. is a tax on the "TRANSMISSION" of messages or
  138. information by various electronic or similar means.  Generally, it is
  139. not a tax on the sale or use of information itself. In some
  140. transactions, such as telephone calls to "900 numbers" or to certain
  141. database services that are not otherwise excluded from the definition of
  142. a taxable sale under MGL c64H s.1(12)(f), a purchaser may purchase a
  143. telecommunication service (i.e. the telephone call or other
  144. transmission) and the information or data being transmitted
  145. simultaneously. Under such circumstances, the entire sales price of the
  146. transaction is taxable as the sale or use of telecommunications
  147. services, unless the sales price of the taxable tranmission and the
  148. sales price of information or data transmitted, are separately stated on
  149. any evidence of the sale issued or used by the vendor...If the two
  150. amounts are separately stated, the tax is assessed only on the sales
  151. price of the taxable transmission service.
  152.  
  153. Message services excepting only beeper services which are to be taxed
  154. under the telecommunications transmission tax - were officially
  155. "re-exempted" under SIC 7389 (when the broader based sales tax was
  156. rejected by the DOR in March 1991 - ed.) .
  157.  
  158.                        END of LEGALESE
  159.                        ---------------
  160.  
  161.  
  162. Footnote
  163. --------
  164. No BBS (defined here as online service that does NOT resell telephone
  165. services) in Massachusetts collects the telecommunications tax from its
  166. customers for obvious reasons.  ONE Massachusetts BBS was audited in
  167. early 1991 (after the telecommunications tax went into effect) and was
  168. NOT assessed or told to assess sales tax on its access fees.
  169.  
  170. Most (but not all) online services in Massachusetts that DO PROVIDE
  171. telephone services do NOT collect or pay the sales tax -- Compuserve
  172. (which has several offices in the state as well as many telephone
  173. installations) and Prodigy  for example, also UUNET and PSI.  Though
  174. there are some telephone services PROVIDERs (Mead Data, Westlaw) which
  175. do collect the tax on the telephone portion of their services.
  176.  
  177.  
  178. July 26 1993
  179. Channel 1(R) BBS
  180.  
  181.