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/ DP Tool Club 17 / CD_ASCQ_17_101194.iso / vrac / eagle20.zip / FORMS.EXE / TAXRIGHT.LGF < prev   
Text File  |  1993-02-22  |  18KB  |  391 lines

  1.  
  2.                     YOUR RIGHTS AS A TAXPAYER
  3.  
  4. As a taxpayer, you have the right to be treated fairly, 
  5. professionally, promptly, and courteously by Internal Revenue 
  6. Service employees.  Our goal at the IRS is to make sure that your 
  7. rights are protected, so that you will have the highest 
  8. confidence in the integrity, efficiency, and fairness of our tax 
  9. system.  To ensure that you always receive such treatment, you 
  10. should know about the many rights you have at each step of the 
  11. tax process.
  12.  
  13. Free Information and Help in Preparing Returns
  14.  
  15. You have the right to information and help in complying with  the 
  16. tax laws.  In addition to the basic instructions we provide with 
  17. the tax forms, we make available a great deal of other 
  18. information.
  19.  
  20. Taxpayer publications.  We publish over 100 free taxpayer 
  21. information publications on various subjects.  One of these, 
  22. Publication 910, Guide to Free Tax Services, is a catalog of the 
  23. free services we offer.  You can order these publications and any 
  24. tax forms or instructions you need by calling us toll-free at 1-
  25. 800-424-FORM (3676).
  26.  
  27. Other assistance.  We also provide walk-in tax help at many IRS 
  28. offices, and recorded telephone information on many topics 
  29. (through our Tele-Tax system).  The telephone numbers for Tele-
  30. Tax, and the topics covered, are in the tax forms instructions.  
  31. We make many of our materials available in Braille (at regional 
  32. libraries for the handicapped) and in Spanish.  We provide 
  33. assistance for the hearing impaired via special telephone 
  34. equipment.
  35.  
  36. We have produced informational videotapes that you can borrow.  
  37. In addition, you may want to attend our educational programs for 
  38. specific groups of taxpayers, such as farmers and those with 
  39. small businesses.  In cooperation with local volunteers, we offer 
  40. free tax return preparation assistance to low-income and elderly 
  41. taxpayers through Volunteer Income Tax Assistance (VITA) and Tax 
  42. Counseling for the Elderly (TCE) Programs.  You can get 
  43. information on these programs by calling the toll-free telephone 
  44. number for your area listed at the end of this publication.
  45.  
  46. Copies of tax returns.  If you need a copy of your tax return for 
  47. an earlier year, you can get one by filling out Form 4506, 
  48. Request for Copy of Tax Form, and paying a small fee.
  49.  
  50. However, you often only need certain information, such as the 
  51. amount of your reported income, the number of your exemptions, 
  52. and the tax shown on the return.  You can get this information 
  53. free if you write or visit an IRS office, or call the toll-free 
  54. number for your area listed at the end of this publication.
  55.  
  56. If you have trouble clearing up any tax matter with the IRS 
  57. through normal channels, you can get special help from our 
  58. Problem Resolution Office, as explained later.
  59.  
  60. Privacy and Confidentiality
  61.  
  62. You have the right to have your personal and financial 
  63. information kept confidential.  You also have the right to know 
  64. why we are asking you for information, exactly how any 
  65. information you give will be used, and what might happen if you 
  66. do not give the information.
  67.  
  68. Information sharing.  Under the law, we may share your tax 
  69. information with State tax agencies with which we have 
  70. information exchange agreements, the Department of Justice and 
  71. other federal agencies under strict legal guidelines, and certain 
  72. foreign governments under tax treaty provisions.
  73.  
  74. Courtesy and Consideration
  75.  
  76. You are entitled to courteous and considerate treatment from IRS 
  77. employees at all times.  If you ever feel that you are not being 
  78. treated with fairness, courtesy, and consideration by an IRS 
  79. employee, you should tell the employee's supervisor.
  80.  
  81. Payment of Only the Required Tax
  82.  
  83. You have the right to plan your business and personal finances in 
  84. such a way that you will pay the least tax that is due under the 
  85. law.  You are liable only for the correct amount of tax.  Our 
  86. purpose is to apply the law consistently and fairly to all 
  87. taxpayers.
  88.  
  89. Fairness if Your Return is Examined
  90.  
  91. Most taxpayers' returns are accepted as filed. But if your return 
  92. is selected for examination, it does not suggest that you are 
  93. dishonest. The examination may or may not result in more tax.  
  94. Your case may be closed without change. Or, you may receive a 
  95. refund.
  96.  
  97. Arranging the examination.  Many examinations are handled 
  98. entirely by mail.  For information on this, get Publication 1383, 
  99. The Correspondence Process (Income Tax Accounts), available free 
  100. by calling 1-800-424-FORM (3676).  If we notify you that your 
  101. examination is to be conducted through a face-to-face interview, 
  102. you have the right to ask that the examination take place at a 
  103. reasonable time and place that is convenient for both you and the 
  104. IRS.  If the time or place suggested by the IRS is not 
  105. convenient, the examiner will try to work out something more 
  106. suitable.  However, in any case, the IRS makes the final 
  107. determination of how, when and where the examination will take 
  108. place.
  109.  
  110. Representation.  Throughout the examination, you may represent 
  111. yourself, have someone else accompany you, or, with proper 
  112. written authorization, have someone represent you in your 
  113. absence.
  114.  
  115. Recordings.  You may make a sound recording of the examination if 
  116. you wish, provided you let the examiner know in advance so that 
  117. he or she can do the same.
  118.  
  119. /* That's a very good idea! */
  120.  
  121. Repeat examinations.  We try to avoid repeat examinations of the 
  122. same items, but this sometimes happens.  If we examined your tax 
  123. return for the same items in either of the 2 previous years and 
  124. proposed no change to your tax liability, please contact us as 
  125. soon as possible so that we can see if we should discontinue the 
  126. repeat examination.
  127.  
  128. Explanation of changes.  If we propose any changes to your 
  129. return, we will explain the reasons for the changes.  It is 
  130. important that you understand the reasons for any proposed 
  131. change.  You should not hesitate to ask about anything that is 
  132. unclear to you.
  133.  
  134. Interest.  You must pay interest on additional tax that you owe.  
  135. The interest is figured from the due date of the return.  But if 
  136. our error caused a delay in your case, and this was grossly 
  137. unfair, you may be entitled to a reduction in the interest.  Only 
  138. delays caused by procedural or mechanical acts that do not 
  139. involve the exercise of judgment or discretion qualify.  If you 
  140. think we caused such a delay, please discuss it with the examiner 
  141. and file a claim.
  142.  
  143. Business taxpayers.  If you are in an individual business, the 
  144. rights covered in this publication generally apply to you.  If 
  145. you are a member of a partnership or a shareholder in a small 
  146. business corporation, special rules (which may be different from 
  147. those described here) may apply to the examination of your 
  148. partnership or corporation items.  The examination of partnership 
  149. items is discussed in Publication 556, Examination of Returns, 
  150. Appeal Rights, and Claims for Refund.  The rules for regular 
  151. corporations are covered in Publication 542, Tax Information on 
  152. Corporations.  The rules for S corporations are described in 
  153. Publication 589, Tax Information on S Corporations.  You can get 
  154. these publications free by calling us at 1-800-424-FORM (3676).
  155.  
  156. An Appeal of the Examination Findings
  157.  
  158. If you do not agree with the examiner's report, you may meet with 
  159. the examiner's supervisor to discuss your case further.  If you 
  160. still don't agree with the examiner's findings, you have the 
  161. right to appeal them.  The examiner will explain your appeal 
  162. rights and will give you a copy of Publication 5, Appeal Rights 
  163. and Preparation of Protests for Unagreed Cases.  This publication 
  164. explains your appeal rights in detail and tells you exactly what 
  165. to do if you want to appeal.  You can get it by calling us 
  166. tollfree at 1-800-424-FORM (3676).
  167.  
  168. /* Be sure that if you want to file an appeal that you do it at
  169. the proper time. There are time limits, and a good appeal may be
  170. lost because of a delay.*/
  171.  
  172. Appeals Office.  You can appeal the findings of an examination 
  173. within the IRS through our Appeals Office.  Most differences can 
  174. be settled through this appeals system without expensive and 
  175. time-consuming court trials.  If the matter cannot be settled to 
  176. your satisfaction in Appeals, you can take your case to court.
  177.  
  178. Appeals to the courts.  Depending on whether you first pay the 
  179. disputed tax, you can take your case to the U.S. Tax Court, the 
  180. U.S. Claims Court, or your U.S. District Court.  These courts are 
  181. entirely independent of the IRS.  As always, you can represent 
  182. yourself or have someone admitted to practice before the court 
  183. represent you.
  184.  
  185. If you disagree about whether you owe additional tax, you 
  186. generally have the right to take your case to the Tax Court if 
  187. you have not yet paid the tax.  Ordinarily, you have 90 days from 
  188. the time we mail you a formal notice (called a "notice of 
  189. deficiency") telling you that you owe additional tax to file a 
  190. petition with the Tax Court.
  191.  
  192. If  you  have already paid the disputed tax in full and  filed  a 
  193. claim  for refund for it that we disallowed (or on which  we  did 
  194. not take action within 6 months), then you may take your case  to 
  195. the U.S. District Court or U.S. Claims Court.
  196.  
  197. Recovering litigation expenses.  If the court agrees with you on 
  198. most issues in your case, and finds the IRS's position to be 
  199. largely unjustified, you may be able to recover some of your 
  200. litigation expenses from us.  But to do this, you must have used 
  201. up all the administrative remedies available to you within the 
  202. IRS, including going through our Appeals system.
  203.  
  204. Publication  556,  Examination of Returns,  Appeals  Rights,  and 
  205. Claims  for  Refund,  will help you more  fully  understand  your 
  206. appeal  rights.  You can get it free by calling us at  1-800-424-
  207. FORM (3676).
  208.  
  209. Fair Collection of Tax
  210.  
  211. Whenever you owe tax, we will send you a bill.  Be sure to  check 
  212. any bill you receive to make sure it is correct.  You have the 
  213. right to have your bill adjusted if it is incorrect, so you 
  214. should let us know about an incorrect bill right away.
  215.  
  216. If we tell you that you owe tax because of a math or clerical 
  217. error on your return, you have the right to ask us to send you a 
  218. formal notice (a "notice of deficiency") so that you can dispute 
  219. the tax, as discussed earlier.  You do not have to pay the 
  220. additional tax when you ask us for the formal notice, if you ask 
  221. for it within 60 days of the time we tell you of the error.
  222.  
  223. /* Read this part above very carefully. DO NOT pay a bill that 
  224. you get from the IRS unless you are sure that it is right. Be
  225. sure that youmade your objection, and IN TIME. To be sure that 
  226. you filed it on time, make sure that you get a receipt from the
  227. post office showing that you mailed the protest. CALLING doesn't
  228. work- in writing, and with a receipt. */
  229.  
  230. If the tax is correct, we will give you a specific period of time 
  231. to pay the bill in full. If you pay the bill within the time 
  232. allowed, we will not have to take any further action.
  233.  
  234. Payment arrangements.  You should make every effort to pay your 
  235. bill in full.  However, if you can't, you should pay as much as 
  236. you can and contact us right away.  In order to make other 
  237. payment arrangements with you, we may ask you for a complete 
  238. financial statement to determine how you can pay the amount due.  
  239. You may qualify for an installment agreement based on your 
  240. financial condition, or we may arrange for your employer to 
  241. deduct amounts from your pay to be sent to us.  We will give you 
  242. copies of all agreements you make with us.
  243.  
  244. Only after we have tried to contact you and given you the chance 
  245. to pay any tax due voluntarily, do we take any enforcement action 
  246. (such as recording a tax lien, or levying on or seizing 
  247. property).  Therefore, it is very important for you to respond 
  248. right away to our attempts to contact you (by mail, telephone, or 
  249. personal visit).  If you do not respond, we may have no choice 
  250. but to begin enforcement.
  251.  
  252. /* If you visit or call on the telephone, be sure to write as
  253. well, and get a receipt for mailing! */
  254.  
  255. Release of liens.  If we have to place a lien on your property 
  256. (to secure the amount of tax due), you can expect us to release 
  257. the lien promptly when you pay the tax and certain charges.
  258.  
  259. Property that is exempt from levy.  If we must seize (levy on) 
  260. your property, you have the legal right to keep:
  261.  
  262. -    A limited amount of personal belongings, clothing, furni
  263.      ture, and business or professional books and tools.
  264.  
  265. -    Unemployment, worker's compensation, and certain pension
  266.      benefits.
  267.  
  268. -    Court-ordered child support payments.
  269.  
  270. -    Mail.
  271.  
  272. -    An amount of wages, salary, and other income ($75 per week,
  273.      plus $25 for each legal dependent).
  274.  
  275. If at any time during the collection process you do not agree 
  276. with the collection employee, you can discuss your case with his 
  277. or her supervisor.
  278.  
  279. Access to your private premises.  A court order is not generally 
  280. needed for a collection employee to seize your property.  
  281. However, you don't have to allow the employee access to your 
  282. private premises, such as your home or the non-public area of 
  283. your business, if the employee does not have court authorization 
  284. to be there.
  285.  
  286. Withheld taxes.  If we believe that you were responsible for 
  287. seeing that a corporation paid us income and social security 
  288. taxes withheld from its employees, and the taxes were not paid, 
  289. we may look to you to personally pay an amount based on the 
  290. unpaid taxes.  If you feel that you don't owe this, you have the 
  291. right to discuss the case with the collection employee's 
  292. supervisor.  Also, you generally have the same IRS appeal rights 
  293. as other taxpayers.  Because the Tax Court has no jurisdiction in 
  294. this situation, you must pay at least part of the withheld taxes 
  295. and file a claim for refund in order to take the matter to the 
  296. U.S. District Court or U.S. Claims Court.
  297.  
  298. Publication 586A, The Collection Process (Income Tax Accounts), 
  299. and 594, The Collection Process (Employment Tax Accounts), will 
  300. help you understand your rights during the collection process.  
  301. You can get these publications free by calling us at 1-800-424-
  302. FORM (3676).
  303.  
  304. The Collection Process
  305.  
  306. To stop the process at any stage, you should pay the tax in full.  
  307. If you cannot pay the tax in full, contact us right away to 
  308. discuss possible ways to pay the tax.
  309.  
  310. First notice and demand for unpaid tax.
  311.  
  312. 10 days later.
  313.  
  314. Enforcement authority arises.
  315.  
  316. Up to 3 more notices sent over a period of time asking for 
  317. payment.
  318.  
  319. Notice of intent to levy is sent by certified mail (final 
  320. notice).
  321.  
  322. 10 days later.
  323.  
  324. Enforcement action to collect the tax begins (lien, levy, 
  325. seizure, etc.)
  326.  
  327. Refund of Overpaid Tax
  328.  
  329. Once you have paid all your tax, you have the right to file a 
  330. claim for a refund if you think the tax is incorrect.  Generally, 
  331. you have 3 years from the date you filed the return or 2 years 
  332. from the date you paid the tax (whichever is later) to file a 
  333. claim. If we examine your claim for any reason, you have the same 
  334. rights that you would have during an examination of your return.
  335.  
  336. Interest on refunds.  You will receive interest on any income tax 
  337. refund delayed more than 45 days after the later of either the 
  338. date you filed your return or the date your return was due.
  339.  
  340. Checking on your refund.  Normally, you will receive your refund 
  341. about six weeks after you file your return.  If you have not 
  342. received your refund in 8 weeks after mailing your return, you 
  343. may check on it by calling the toll-free Tele-Tax number in the 
  344. tax forms instructions.
  345.  
  346. If your refund is reduced because of a debt you owe another 
  347. Federal agency or because you owe child support, we must notify 
  348. you that this has occurred.  However, if you have a question 
  349. about the debt that caused the reduction, you should contact the 
  350. other agency.
  351.  
  352. Cancellation of Penalties
  353.  
  354. You have the right to ask that certain penalties (but not 
  355. interest) be canceled (abated) if you can show reasonable cause 
  356. for the failure that led to the penalty (or can show that you 
  357. exercised due diligence, if that is the applicable standard for 
  358. that penalty).
  359.  
  360. If  you relied on wrong advice given to you by IRS  employees  on 
  361. the toll-free telephone system, we will cancel certain  penalties 
  362. that may result.  But you have to show that your reliance on  the 
  363. advice was reasonable.
  364.  
  365. /* It is revolutionary that the IRS recognizes that it makes goofs
  366. and it is its responsibility to fix them. */
  367.  
  368. Special Help to Resolve Your Problems
  369.  
  370. We have a Problem Resolution Program for taxpayers who have been 
  371. unable to resolve their problems with the IRS.  If you have a tax 
  372. problem that you cannot clear up through normal channels, write 
  373. to the Problem Resolution Office in the district or Service 
  374. Center with which you have the problem.  You may also reach the 
  375. Problem Resolution Office by calling the IRS taxpayer assistance 
  376. number for your area listed at the end of this publication.  If 
  377. the tax problem is causing or will cause you significant 
  378. hardship, the Problem Resolution Officer will arrange for an 
  379. immediate review of your problem.  During the review, we will not 
  380. take any enforcement action.
  381.  
  382. Taxpayer Assistance Numbers
  383.  
  384. You should use the following telephone numbers in getting answers 
  385. to your tax questions.
  386.  
  387. You may also use these numbers to reach the Problem Resolution 
  388. Office if you need special help in resolving problems that you 
  389. have not been able to resolve through normal IRS channels.  Ask 
  390. for the problem Resolution Office when you call. 
  391.