193
╚eskß nßrodnφ banka stanovφ podle º 15 zßkona Φ. 21/1992 Sb., o bankßch, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙:
(1) Toto opat°enφ se vztahuje na banky a na poboΦky zahraniΦnφch bank p∙sobφcφ na ·zemφ ╚eskΘ republiky (dßle jen "banka").
(2) Banka klasifikuje svΘ pohledßvky z ·v∞r∙ poskytovan²ch klient∙m (dßle jen "pohledßvky") a ·Φtuje pohledßvky podle zßsad stanoven²ch tφmto opat°enφm. Klasifikace pohledßvek je podkladem pro tvorbu opravn²ch polo₧ek banky.
(3) Klasifikace pohledßvek se provßdφ alespo≥ Φtvrtletn∞ na zßklad∞ vyhodnocenφ b∞₧nΘho ·Φetnφho obdobφ Φi obdobφ p°edchßzejφcφch. Klasifikace pohledßvek vyjad°uje v²Üi p°edpoklßdan²ch rizik a p°φpadn²ch ztrßt.
(4) Banka vytvß°φ opravnΘ polo₧ky v dostateΦnΘ v²Üi. OpravnΘ polo₧ky slou₧φ k pokrytφ rizik spojen²ch s konkrΘtnφ pohledßvkou.
(5) Klientem banky se pro ·Φely tohoto opat°enφ rozumφ prßvnickΘ a fyzickΘ osoby.
(1) Pohledßvkou se rozumφ ·hrn jistiny, ·rok∙ a poplatk∙.
(2) Banka hodnotφ pohledßvku podle kritΘriφ uveden²ch v tomto opat°enφ a zaΦlenφ ji do n∞kterΘ z t∞chto kategoriφ:
| a) | standardnφ pohledßvky, |
| b) | sledovanΘ pohledßvky, |
| c) | nestandardnφ pohledßvky, |
| d) | pochybnΘ pohledßvky, |
| e) | ztrßtovΘ pohledßvky. |
(3) SledovanΘ, nestandardnφ, pochybnΘ a ztrßtovΘ pohledßvky jsou naz²vßny klasifikovan²mi pohledßvkami.
(4) P°i hodnocenφ pohledßvky banka nezohled≥uje v²Üi a kvalitu jejφho zajiÜt∞nφ.
(1) Banka p°i hodnocenφ bere do ·vahy rovn∞₧ dalÜφ vn∞jÜφ ekonomickΘ a politickΘ faktory a podmφnky, kterΘ mohou ovlivnit kvalitu pohledßvky.
(2) Banka zaΦlenφ pohledßvku do kategorie s vyÜÜφm rizikem, pokud na zßklad∞ jak²chkoliv okolnostφ p°edpoklßdß ztrßtu vyÜÜφ, ne₧ odpovφdß zaΦlen∞nφ pohledßvky podle º 2 odst. 2.
(3) Poskytne-li banka dlu₧nφkovi ·v∞r ke splacenφ jeho klasifikovanΘ pohledßvky, je tento ·v∞r klasifikovßn ve stejnΘ, pop°. horÜφ rizikovΘ kategorii jako pohledßvka, kterß byla tφmto ·v∞rem splacena. V p°φpad∞, ₧e je bance postoupena pohledßvka, banka tuto pohledßvku posoudφ a za°adφ do rizikovΘ kategorie odpovφdajφcφ kritΘriφm uveden²m v tomto opat°enφ.
(4) Vznikne-li bance pohledßvka v souvislosti s postoupenφm klasifikovanΘ pohledßvky (prodej s odlo₧enou splatnostφ apod.), je na tuto pohledßvku pohlφ₧eno jako na pohledßvku z ·v∞ru. Vzniklß pohledßvka je za°azena do stejnΘ, p°φpadn∞ horÜφ kategorie ne₧ postoupenß pohledßvka a dßle se na ni pln∞ vztahujφ po₧adavky na tvorbu opravn²ch polo₧ek dle tohoto opat°enφ.
(5) ╚eskß nßrodnφ banka je oprßvn∞na rozhodnout o za°azenφ pohledßvky do p°φsluÜnΘ kategorie odchyln∞ od klasifikace provedenΘ bankou v p°φpadech, kdy banka pohledßvku klasifikovala v rozporu s tφmto opat°enφm.
(6) Banka vede evidenci klasifikovan²ch pohledßvek v Φlen∞nφ na pohledßvky po splatnosti a pohledßvky do splatnosti.
(1) Standardnφ pohledßvky jsou pohledßvky splßcenΘ dlu₧nφkem podle dohodnut²ch podmφnek. Dlu₧nφk se nachßzφ v p°φznivΘ finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci a nenφ d∙vodu pochybovat o vΦasnΘm vyrovnßnφ celΘ pohledßvky banky.
(2) Do kategorie standardnφch pohledßvek banka zahrnuje pohledßvky podle odstavce 1, kterΘ souΦasn∞ spl≥ujφ vÜechna nßsledujφcφ kritΘria:
| a) | splßtky jistiny, ·rok∙ nebo poplatk∙ jsou °ßdn∞ splßceny nebo jsou po splatnosti mΘn∞ ne₧ 31 dnφ, |
| b) | banka mß dostatek informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka do 30 dnφ ode dne, kdy m∞ly b²t bance k dispozici, |
| c) | dlu₧nφkovi nebyla b∞hem poslednφch 3 let ₧ßdnß z jeho pohledßvek restrukturalizovßna z d∙vodu jeho tφ₧ivΘ finanΦnφ a d∙chodovΘ situace. |
(1) SledovanΘ pohledßvky jsou pohledßvky, u kter²ch se dß na zßklad∞ hodnocenφ bonity dlu₧nφka p°edpoklßdat, ₧e jistina, ·roky i poplatky budou splaceny v plnΘ v²Üi. Ve srovnßnφ se standardnφmi pohledßvkami vÜak doÜlo ke zhorÜenφ skuteΦnostφ ovliv≥ujφcφch splßcenφ jistiny, ·rok∙ a poplatk∙ od doby, kdy byl ·v∞r poskytnut, ale v okam₧iku hodnocenφ pohledßvky nenφ p°edpoklßdßna ₧ßdnß ztrßta.
(2) Do kategorie sledovan²ch pohledßvek banka zahrnuje pohledßvky podle odstavce 1 a dßle pohledßvky spl≥ujφcφ alespo≥ jedno z nßsledujφcφch kritΘriφ:
| a) | splßtky jistiny, ·rok∙ nebo poplatk∙ jsou po splatnosti vφce ne₧ 30 dnφ a mΘn∞ ne₧ 91 dnφ, |
| b) | banka nemß dostatek informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka vφce ne₧ 30 dnφ a mΘn∞ ne₧ 91 dnφ ode dne, kdy m∞ly b²t bance k dispozici, |
| c) | na zßklad∞ informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka banka p°epracovala plßn splßtek pohledßvky p°ed vφce ne₧ 6 m∞sφci a mΘn∞ ne₧ p°ed 3 lety, |
| d) | jednß se o pohledßvku vyhovujφcφ kritΘriφm podle º 4, kterß vÜak nenφ pln∞ zajiÜt∞na proti kurzovΘmu riziku.1) |
(1) Nestandardnφ pohledßvky majφ vÜechny nedostatky obsa₧enΘ v hodnocenφ sledovan²ch pohledßvek s tφm, ₧e splacenφ jistiny, ·rok∙ a poplatk∙ v plnΘ v²Üi je na zßklad∞ hodnocenφ bonity dlu₧nφka nejistΘ. ╚ßsteΦnΘ splacenφ pohledßvky je vysoce pravd∞podobnΘ.
(2) Do kategorie nestandardnφch pohledßvek banka zahrnuje pohledßvky podle odstavce 1 a dßle pohledßvky spl≥ujφcφ alespo≥ jedno z nßsledujφcφch kritΘriφ:
| a) | splßtky jistiny, ·rok∙ nebo poplatk∙ jsou po splatnosti vφce ne₧ 90 dnφ a mΘn∞ ne₧ 181 dnφ, |
| b) | banka nemß dostatek informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka vφce ne₧ 90 dnφ a mΘn∞ ne₧ 181 dnφ ode dne, kdy m∞ly b²t bance k dispozici, nebo z informacφ o dlu₧nφkovi vypl²vß, ₧e splacenφ pohledßvky v plnΘ v²Üi v dob∞ jejφ splatnosti je nejistΘ, |
| c) | na zßklad∞ informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka banka p°epracovala plßn splßtek pohledßvky p°ed mΘn∞ ne₧ 6 m∞sφci. |
(1) PochybnΘ pohledßvky majφ vÜechny nedostatky obsa₧enΘ v hodnocenφ nestandardnφch pohledßvek s tφm, ₧e splacenφ jistiny, ·rok∙ a poplatk∙ v plnΘ v²Üi je na zßklad∞ hodnocenφ bonity dlu₧nφka vysoce nepravd∞podobnΘ. ╚ßsteΦnΘ splacenφ pohledßvky je mo₧nΘ a pravd∞podobnΘ.
(2) Do kategorie pochybn²ch pohledßvek banka zahrnuje pohledßvky podle odstavce 1 a dßle pohledßvky spl≥ujφcφ alespo≥ jedno z nßsledujφcφch kritΘriφ:
| a) | splßtky jistiny, ·rok∙ nebo poplatk∙ jsou po splatnosti vφce ne₧ 180 dnφ a mΘn∞ ne₧ 361 dnφ, |
| b) | banka nemß dostatek informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka vφce ne₧ 180 dnφ a mΘn∞ ne₧ 361 dnφ ode dne, kdy m∞ly b²t bance k dispozici, nebo z informacφ o dlu₧nφkovi vypl²vß, ₧e splacenφ pohledßvky v plnΘ v²Üi v dob∞ jejφ splatnosti je vysoce nepravd∞podobnΘ. |
(1) ZtrßtovΘ pohledßvky majφ vÜechny nedostatky obsa₧enΘ v hodnocenφ pochybn²ch pohledßvek s tφm, ₧e splacenφ jistiny, ·rok∙ a poplatk∙ v plnΘ v²Üi je na zßklad∞ hodnocenφ bonity dlu₧nφka nemo₧nΘ. Tyto pohledßvky se jevφ jako nenßvratnΘ nebo nßvratnΘ pouze ΦßsteΦn∞ ve velmi malΘ hodnot∞. ╚ßsteΦnß nßvratnost pohledßvky m∙₧e b²t uskuteΦnitelnß v budoucnosti. Banka usiluje o splacenφ t∞chto pohledßvek a₧ do doby, ne₧ je s jistotou prokßzßno, ₧e dalÜφ splßcenφ je nemo₧nΘ. Jestli₧e znehodnocenφ pohledßvky je trvalΘ, banka pohledßvku odepφÜe.
(2) Do kategorie ztrßtov²ch pohledßvek banka zahrnuje pohledßvky podle odstavce 1 a dßle pohledßvky spl≥ujφcφ alespo≥ jedno z nßsledujφcφch kritΘriφ:
| a) | splßtky jistiny, ·rok∙ nebo poplatk∙ jsou po splatnosti 361 a vφce dnφ, |
| b) | banka nemß dostatek informacφ o finanΦnφ a d∙chodovΘ situaci dlu₧nφka 361 a vφce dnφ ode dne, kdy m∞ly b²t bance k dispozici, nebo z informacφ o dlu₧nφkovi vypl²vß, ₧e splacenφ pohledßvky v plnΘ v²Üi v dob∞ jejφ splatnosti je nemo₧nΘ. |
(3) Banka vykazuje pohledßvku jako ztrßtovou, jestli₧e dlu₧nφk je v konkurznφm nebo vyrovnacφm °φzenφ.
(1) Banka vytvß°φ opravnΘ polo₧ky k jednotliv²m klasifikovan²m pohledßvkßm minimßln∞ v nßsledujφcφ v²Üi:
| a) | k sledovan²m pohledßvkßm: upravenß hodnota pohledßvek nßsobenß koef. 0,05; |
| b) | k nestandardnφm pohledßvkßm: upravenß hodnota pohledßvek nßsobenß koef. 0,2; |
| c) | k pochybn²m pohledßvkßm: upravenß hodnota pohledßvek nßsobenß koef. 0,5; |
| d) | k ztrßtov²m pohledßvkßm: upravenß hodnota pohledßvek nßsobenß koef. 1,0. |
Upravenou hodnotou pohledßvek se pro ·Φely tohoto opat°enφ rozumφ nominßlnφ hodnota pohledßvek snφ₧enß o hodnotu kvalitnφho zajiÜt∞nφ p°φsluÜn²ch pohledßvek.
(2) V p°φpad∞ ztrßtov²ch pohledßvek, kterΘ jsou po splatnosti 361 dn∙ a vφce a kterΘ jsou p°itom pln∞ nebo zΦßsti zajiÜt∞ny nemovitostφ, vytvß°φ banka postupn∞ b∞hem roku dodateΦnΘ opravnΘ polo₧ky [nad rßmec vymezen² v odstavci 1 pφsm. d)] tak, aby
| a) | k 31. 12. 1998:
|
||||||||
| b) | k 31. 12. 1999:2)
|
||||||||
| c) | k 31. 12. 2000 a v ka₧dΘm nßsledujφcφm roce: celkov² objem vytvo°en²ch dodateΦn²ch opravn²ch polo₧ek k t∞m Φßstem ztrßtov²ch pohledßvek, kterΘ jsou po splatnosti vφce ne₧ 361 dn∙, Φinil 100 % hodnoty tΘ Φßsti pohledßvky, kterß je zajiÜt∞na nemovitostφ. |
(3) Banka vytvo°φ systΘm pro posuzovßnφ kvality zajiÜ¥ovßnφ pohledßvek. Tento systΘm obsahuje zejmΘna kategorizaci zajiÜt∞nφ, zp∙sob sledovßnφ, oce≥ovßnφ a frekvenci p°ece≥ovßnφ hodnoty zajiÜt∞nφ.
(4) Banka ·Φetn∞ upravuje v²Üi vytvo°en²ch opravn²ch polo₧ek ke krytφ potencißlnφch ztrßt z klasifikovan²ch pohledßvek k poslednφmu dni ka₧dΘho kalendß°nφho m∞sφce.
(5) Od∙vodn∞nost a dostateΦnost v²Üe tvorby opravn²ch polo₧ek musφ b²t banka schopna prokazateln∞ dolo₧it.
(1) V p°φpad∞, ₧e pohledßvka spl≥uje podmφnky klasifikovan²ch pohledßvek, banka nevykazuje tuto pohledßvku nebo jejφ Φßst na jin²ch syntetick²ch ·Φtech nebo na jin²ch ·Φtech v analytickΘ evidenci neza°azen²ch pod p°φsluÜnou kategorii.
(2) Banka vede klasifikovanou pohledßvku na p°φsluÜnΘm syntetickΘm ·Φt∞ nebo p°φsluÜnΘm ·Φt∞ v analytickΘ evidenci v₧dy v celΘ jejφ dosud nesplacenΘ v²Üi. SouΦasn∞ banka na stejn² syntetick² ·Φet nebo pod stejnou kategorii zat°φdφ i vÜechny ostatnφ pohledßvky za stejn²m klientem, p°esto₧e dosud nenastala doba jejich splatnosti.
(1) HlßÜenφ o pohledßvkßch podle jejich klasifikace a hlßÜenφ o pohledßvkßch nesplacen²ch ve lh∙t∞ vΦetn∞ p°φloh (dßle jen "hlßÜenφ") se sestavujφ podle vzor∙. ZßvaznΘ vzory hlßÜenφ a lh∙ty pro jejich p°edklßdßnφ stanovφ opat°enφm ╚eskß nßrodnφ banka.3)
(2) Banka zajistφ kontrolu ·plnosti a sprßvnosti ·daj∙ obsa₧en²ch v hlßÜenφch prost°ednictvφm ·tvaru vnit°nφho auditu.
(3) Banka po₧ßdß auditora urΦenΘho podle zvlßÜtnφho p°edpisu,4) aby ov∞°il a vypracoval zprßvu o tom, zda
| a) | systΘm pro klasifikaci pohledßvek a systΘm pro vypracovßnφ hlßÜenφ je vybudovßn tak, aby v∞rn∞ zobrazoval klasifikaci pohledßvek a tvorbu rezerv a opravn²ch polo₧ek k t∞mto pohledßvkßm, |
| b) | systΘm pro posuzovßnφ kvality zajiÜ¥ovßnφ pohledßvek je vybudovßn tak, aby spl≥oval po₧adavky podle º 9 odst. 3, |
| c) | ·daje v hlßÜenφch za uplynul² kalendß°nφ rok jsou ·plnΘ a sprßvnΘ. |
(4) Banka p°edlo₧φ ╚eskΘ nßrodnφ bance zprßvu podle odstavce 3 nejpozd∞ji do 30. dubna nßsledujφcφho roku.
(1) Banka vydß vnit°nφ p°edpis, kter²m v souladu s tφmto opat°enφm upravφ v bance zßsady klasifikace pohledßvek z ·v∞r∙ a tvorby rezerv a opravn²ch polo₧ek k t∞mto pohledßvkßm a systΘm pro posuzovßnφ kvality zajiÜ¥ovßnφ pohledßvek.
(2) Vnit°nφ p°edpis podle odstavce 1 p°edlo₧φ banka ╚eskΘ nßrodnφ bance do 30 dn∙ ode dne ·Φinnosti tohoto opat°enφ k informaci. Banka rovn∞₧ p°edlo₧φ ╚eskΘ nßrodnφ bance veÜkerΘ zm∞ny vnit°nφho p°edpisu do 30 dn∙ po jejich p°ijetφ.
ZruÜuje se opat°enφ ╚eskΘ nßrodnφ banky Φ. 272/1997 Sb., kter²m se stanovφ zßsady klasifikace pohledßvek z ·v∞r∙ a tvorby opravn²ch polo₧ek k t∞mto pohledßvkßm.
Toto opat°enφ nab²vß ·Φinnosti dnem vyhlßÜenφ.
GuvernΘr:
v z. Ing. Vφt v. r.
| 1) | Nap°. devizov²m inkasem dlu₧nφka, vhodn²m typem derivßtu apod. |
| 2) | Tvorba opravn²ch polo₧ek v roce 1999 a 2000 je zalo₧ena na principu dotvß°enφ opravn²ch polo₧ek k opravn²m polo₧kßm vytvo°en²m ji₧ v roce p°edchßzejφcφm. Tzn., ₧e jsou-li k danΘ pohledßvce v roce 1998 vytvo°eny opravnΘ polo₧ky dle odstavce 2 pφsm. a) bodu 1, dostane se tato pohledßvka v roce 1999 do kategorie po splatnosti 721 - 1080 dn∙ a banka k nφ musφ dotvo°it dalÜφ opravnΘ polo₧ky ve v²Üi 40 % hodnoty tΘ Φßsti pohledßvky, kterß je zajiÜt∞na nemovitostφ. To znamenß, ₧e v roce 1999 jsou tak k tΘto pohledßvce vytvo°eny opravnΘ polo₧ky v celkovΘ v²Üi 50 % hodnoty tΘ Φßsti pohledßvky, kterß je zajiÜt∞na nemovitostφ. V roce 2000 je pak Φßst pohledßvky zajiÜt∞nß nemovitostφ pokryta opravn²mi polo₧kami pln∞. |
| 3) | º 41 odst. 2 zßkona Φ. 6/1993 Sb., o ╚eskΘ nßrodnφ bance. |
| 4) | º 22 zßkona Φ. 21/1992 Sb., o bankßch, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙. |