1 Zßkon Φ. 21/1992 Sb., o bankßch, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙.
² Zßkon ╚NR Φ. 6/1993 Sb., o ╚eskΘ nßrodnφ bance, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙.

(3) Toto opat°enφ bude vyhlßÜeno oznßmenφm o jeho vydßnφ ve Sbφrce zßkon∙.

╚l. II

Toto opat°enφ nab²vß ·Φinnosti od 1. ledna 2000.

Ministr financφ ╚eskΘ republiky:
Doc. Ing. Pavel Mertlφk, CSc., v. r.

┌Φtovß osnova a postupy ·Φtovßnφ vydanΘ ve zn∞nφ opat°enφ Ministerstva financφ ╚eskΘ republiky Φ.j. 282/17 530/1997 ze dne 14. b°ezna 1997, ve zn∞nφ Φ.j. 282/79 783/1997 ze dne 2. prosince 1997, ve zn∞nφ Φ.j. 282/64 554/1998 z 20. srpna 1998, ve zn∞nφ opat°enφ Φ.j. 282/60 822/1998 z 26. °φjna 1998, ve zn∞nφ Φ.j. 282/93 485/1998 ze dne 7. ledna 1999 se m∞nφ a dopl≥uje takto:

A. P°φloha Φ. 1 - ┌Φtovß osnova pro banky

I. ┌Φtovß t°φda 1 - Pokladnφ a mezibankovnφ ·Φty

1. V ·ΦtovΘ skupin∞ 15 - Pohledßvky z cenn²ch papφr∙ se m∞nφ nßzvy ·Φt∙ na
151 - Pohledßvky ze stßtnφch bezkuponov²ch dluhopis∙
152 - Pohledßvky z bezkuponov²ch dluhopis∙ emisnφch bank
153 - Pohledßvky z kuponov²ch dluhopis∙
154 - Pohledßvky z akciφ a podφlov²ch list∙
156 - Pohledßvky z ostatnφch bezkuponov²ch dluhopis∙

ruÜφ se ·Φty
157 - Pohledßvky z dlu₧n²ch cenn²ch papφr∙ v intervenΦnφ zßsob∞
158 - Pohledßvky z majetkov²ch cenn²ch papφr∙ v intervenΦnφ zßsob∞

2. V ·ΦtovΘ skupin∞ 17 - Zßvazky z cenn²ch papφr∙ se m∞nφ nßzvy ·Φt∙ na
171 - Zßvazky ze stßtnφch bezkuponov²ch dluhopis∙
172 - Zßvazky z bezkuponov²ch dluhopis∙ emisnφch bank
173 - Zßvazky z kuponov²ch dluhopis∙
174 - Zßvazky z akciφ a podφlov²ch list∙
176 - Zßvazky z ostatnφch bezkuponov²ch dluhopis∙

ruÜφ se ·Φty
177 - Zßvazky z dlu₧n²ch cenn²ch papφr∙ v intervenΦnφ zßsob∞
178 - Zßvazky z majetkov²ch cenn²ch papφr∙ v intervenΦnφ zßsob∞

II. ┌Φtovß t°φda 2 - ┌Φty klient∙

V ·ΦtovΘ t°φd∞ 2 se dopl≥uje ·Φtovß skupina 29 - Z·Φtovßnφ s orgßny republiky a dopl≥uje se ·Φet
297 - Stßtnφ fondy a jinß z·Φtovßnφ s rozpoΦtem ╚eskΘ republiky

1. V ·ΦtovΘ t°φd∞ se z°izuje ·Φtovß skupina 31 - PevnΘ termφnovΘ operace a v nφ se z°izujφ ·Φty
311 - PevnΘ termφnovΘ operace s ·rokov²mi nßstroji
313 - PevnΘ termφnovΘ operace s m∞nov²mi nßstroji
315 - PevnΘ termφnovΘ operace s akciov²mi nßstroji
317 - PevnΘ termφnovΘ operace s komoditnφmi nßstroji
319 - Z·Φtovßnφ mar₧φ burzovnφch derivßt∙

2. V ·ΦtovΘ skupin∞ 35 - ╚asovΘ rozliÜenφ a p°echodnΘ ·Φty se m∞nφ nßzev ·Φtu
358 - Uspo°ßdacφ ·Φet kurzov²ch rozdφl∙

ruÜφ se ·Φty
357 - Uspo°ßdacφ ·Φty operacφ s ·rokov²mi nßstroji
359 - Uspo°ßdacφ ·Φty operacφ s ostatnφmi nßstroji

3. V ·ΦtovΘ skupin∞ 37 - Pohledßvky a zßvazky z obchodovßnφ s cenn²mi papφry a derivßty se m∞nφ nßzev na 37 - Pohledßvky a zßvazky z obchodovßnφ s cenn²mi papφry

a ruÜφ se ·Φty
375 - Zßvazky z nesplacen²ch cenn²ch papφr∙
376 - Zßvazky z nesplacen²ch majetkov²ch ·Φastφ
377 - NakoupenΘ opce
378 - ProdanΘ opce
379 - Opravnß polo₧ka k nakoupen²m opcφm

4. V ·ΦtovΘ skupin∞ 38 - CennΘ papφry k obchodovßnφ se m∞nφ nßzvy ·Φt∙ na
381 - Stßtnφ bezkuponovΘ dluhopisy
382 - BezkuponovΘ dluhopisy emisnφch bank
383 - KuponovΘ dluhopisy
384 - Akcie a podφlovΘ listy
386 - Ostatnφ bezkuponovΘ dluhopisy

a ruÜφ se ·Φty
385 - Kupony cenn²ch papφr∙
387 - IntervenΦnφ zßsoba dlu₧n²ch cenn²ch papφr∙
388 - IntervenΦnφ zßsoba majetkov²ch cenn²ch papφr∙

5. Z°izuje se ·Φtovß skupina 39 - Opce a v nφ se z°izujφ ·Φty
391 - NakoupenΘ opce na ·rokovΘ nßstroje
392 - ProdanΘ opce na ·rokovΘ nßstroje
393 - NakoupenΘ opce na m∞novΘ nßstroje
394 - ProdanΘ opce na m∞novΘ nßstroje
395 - NakoupenΘ opce na akciovΘ nßstroje
396 - ProdanΘ opce na akciovΘ nßstroje
397 - NakoupenΘ opce na komoditnφ nßstroje
398 - ProdanΘ opce na komoditnφ nßstroje

IV. ┌Φtovß t°φda 4 - Nehmotn², hmotn² majetek a finanΦnφ investice

V ·ΦtovΘ skupin∞ 41 - DlouhodobΘ finanΦnφ investice se z°izujφ ·Φty
416 - Stßtnφ bezkuponovΘ dluhopisy
417 - BezkuponovΘ dluhopisy emisnφch bank
418 - Ostatnφ bezkuponovΘ dluhopisy

a m∞nφ se nßzvy ·Φt∙
414 - Akcie a podφlovΘ listy
415 - KuponovΘ dluhopisy

V. ┌Φtovß t°φda 5 - KapitßlovΘ ·Φty, dlouhodobΘ zßvazky a zßv∞rkovΘ ·Φty

V ·ΦtovΘ skupin∞ 56 - Zßkladnφ jm∞nφ a kapitßlovΘ fondy se z°izuje ·Φet
569 - Rozdφly z p°epoΦt∙ derivßt∙ v bankovnφm portfoliu

VI. ┌Φtovß t°φda 6 - Nßklady

V ·ΦtovΘ skupin∞ 61 - Nßklady na finanΦnφ Φinnosti se z°izuje ·Φet
619 - Nßklady na derivßtovΘ operace

VII. ┌Φtovß t°φda 7 - V²nosy

V ·ΦtovΘ skupin∞ 71 - V²nosy z finanΦnφch Φinnostφ se z°izuje ·Φet
719 - V²nosy z derivßtov²ch operacφ

V ·ΦtovΘ skupin∞ 91 - Pohledßvky a zßvazky z p°φslib∙ ·v∞r∙ a p∙jΦek se z°izujφ ·Φty
913 - PoskytnutΘ forwardovΘ termφnovΘ vklady
914 - P°ijatΘ forwardovΘ termφnovΘ vklady

V ·ΦtovΘ skupin∞ 29 - Z·Φtovßnφ s orgßny republiky se ruÜφ
297 - Stßtnφ fondy a jinß z·Φtovßnφ s rozpoΦtem ╚eskΘ republiky

B. P°φloha Φ. 2 - A. Obecnß ustanovenφ

I. ╚I. IX - Pou₧itφ cizφch m∞n a kurzovΘ rozdφly

╚l. IX, odstavec 6 se nahrazuje zn∞nφm:

"(6) KurzovΘ rozdφly vznikajφcφ z p°epoΦtu devizov²ch operacφ na podrozvahov²ch ·Φtech ·ΦtovΘ skupiny 94 jsou souΦßstφ hospodß°skΘho v²sledku banky a ·Φtuje se o nich na ·Φtech 616 a 716 se souvzta₧n²m zßpisem na ·Φtu 358. Na aktivnφ kurzovΘ rozdφly (kurzovou ztrßtu) vznikajφcφ z p°epoΦt∙ na ostatnφch ·Φtech ·ΦtovΘ t°φd∞ 9 m∙₧e banka vytvß°et rezervu na vrub ·Φtu 653 a ve prosp∞ch ·Φtu 543 tak, aby tφm banka nesledovala zßm∞rnou ·pravu hospodß°skΘho v²sledku. Postup tvorby a pou₧itφ rezervy na kurzovΘ rozdφly upravφ banka vnit°nφm p°edpisem."

╚l. X

1. Odstavec 9 se dopl≥uje v∞tou:

"Ocen∞nφ podle º 25 odst. 3 nenφ ovlivn∞no ocen∞nφm cenn²ch papφr∙ p°ijat²ch do reversnφho repa, podle smluv o zp∞tnΘm prodeji, vyp∙jΦen²ch, p°ijat²ch jako kolaterßl k p∙jΦen²m cenn²m papφr∙m."

2. Dopl≥uje se odstavec 11, kter² znφ:

"(11) Derivßty ·ΦtovanΘ v ·Φtov²ch skupinßch 31 a 39 se oce≥ujφ reßlnou hodnotou, kterou se rozumφ tr₧nφ hodnota za podmφnek b∞₧n²ch pro dan² trh. Nenφ-li k dispozici tr₧nφ hodnota, pou₧ije se pro ocen∞nφ odborn² odhad. Postup pro v²poΦet reßlnΘ hodnoty odborn²m odhadem si stanovφ banka vnit°nφm p°edpisem. Pokud jsou derivßty k≤tovßny na tuzemskΘ Φi zahraniΦnφ burze, rozumφ se tr₧nφ hodnotou cena tohoto trhu, za jakou se na n∞m k okam₧iku ocen∞nφ obchoduje s dan²mi derivßty. V p°φpad∞, ₧e ve°ejn² trh k okam₧iku ocen∞nφ nepracuje, pou₧ije se cena platnß poslednφ pracovnφ den, kter² p°edchßzφ okam₧iku ocen∞nφ. Pro ·Φtovßnφ o reßlnΘ hodnot∞ v KΦ nebo i v cizφ m∞n∞ je v zßsad∞ rozhodujφcφ m∞na vypo°ßdßnφ derivßtu."

V ╚l. XII se dopl≥uje odstavec 9, kter² znφ:

"(9) Rezervy p°i vkladu majetku v souvislosti se zßnikem bez likvidace se zruÜφ ve prosp∞ch v²nos∙, pokud p°φsluÜn² zßkon, pop°. projekt slouΦenφ, splynutφ nebo rozd∞lenφ nestanovφ jinak."

IV. ╚lßnek XIII - Zßsady pro tvorbu a pou₧φvßnφ opravn²ch polo₧ek

V ╚I. XIII

1. Odstavec 1 nahrazuje zn∞nφm:

"(1) OpravnΘ polo₧ky se vytvß°ejφ k ·Φt∙m majetku v p°φpadech, kdy snφ₧enφ hodnoty majetku v ·Φetnictvφ prokßzanΘ na podklad∞ ·daj∙ inventarizace nenφ trvalΘho charakteru. OpravnΘ polo₧ky k cizom∞nov²m ·Φt∙m majetku se ·Φtujφ v cizφch m∞nßch."

2. V odstavci 4 se vypouÜtφ "...a k finanΦnφm derivßt∙m ..."

3. Dopl≥uje se nov² odstavec 7, kter² znφ:

"(7) OpravnΘ polo₧ky se netvo°φ v p°φpadech, kdy majetek je oce≥ovßn reßlnou hodnotou a kdy je hodnota majetku zajiÜt∞na pevn²mi termφnov²mi operacemi nebo opcemi."

4. Odstavec 7 se oznaΦφ jako odstavec 8 a nßsledujφcφ odstavce se p°eΦφslujφ.

5. Dopl≥uje se nov² odstavec 11, kter² znφ:

"(11) OpravnΘ polo₧ky p°i vkladu majetku, ke kterΘmu se vß₧φ, vstupujφ do ceny po°φzenφ cenn²ch papφr∙ Φi vkladu.

P°i vkladu v souvislosti se zßnikem bez likvidace se opravnΘ polo₧ky neruÜφ a ovliv≥ujφ Φistou (netto) hodnotu p°φsluÜn²ch aktiv v mimo°ßdnΘ ·Φetnφ zßv∞rce.

P°i prodeji majetku se opravnΘ polo₧ky, ke kterΘmu se vß₧φ, zruÜφ vy·Φtovßnφm ve prosp∞ch v²nos∙."

V ╚l. XIV

1. V odstavci 3 se dopl≥uje v∞ta, kterß znφ: "V ·ΦtovΘ skupin∞ 38 se dßle Φlenφ v analytickΘ evidenci na cennΘ papφry p°ijatΘ do reversnφho repa, podle smluv o zp∞tnΘm prodeji, vyp∙jΦenΘ, p°ijatΘ jako kolaterßl k p∙jΦen²m cenn²m papφr∙m."

2. Odstavec 4 se nahrazuje zn∞nφm:

"(4) CennΘ papφry ·ΦtovanΘ v ·ΦtovΘ skupin∞ 26, 32 a 52 se oce≥ujφ nominßlnφmi cenami. CennΘ papφry ·ΦtovanΘ v ·Φtov²ch skupinßch 38 a 41 se oce≥ujφ p°i nßkupu cenami po°φzenφ. U kuponov²ch dluhopis∙ cena po°φzenφ zahrnuje Φistou cenu po°φzenφ a kupon. Na ·Φtech v ·ΦtovΘ skupin∞ 38 a 41 se cena po°φzenφ postupn∞ zvyÜuje Φi sni₧uje o ·rokovΘ v²nosy Φi nßklady; u bezkuponov²ch dluhopis∙ o rozdφl mezi nominßlnφ hodnotou a cenou po°φzenφ, u kuponov²ch dluhopis∙ o rozdφl mezi nominßlnφ hodnotou a Φistou cenou po°φzenφ a o kupon. Ocen∞nφ cenn²ch papφr∙ nejvyÜÜφ tr₧nφ cenou ke dni sestavenφ ·Φetnφ zßv∞rky uvßdφ banka v p°φloze.

3. Odstavec 6 se nahrazuje zn∞nφm:

"(6) Obchodnφ zßsobou cenn²ch papφr∙ (obchodnφm portfoliem cenn²ch papφr∙) se rozumφ cennΘ papφry dr₧enΘ za ·Φelem obchodovßnφ a dosa₧enφ zisku z cenov²ch rozdφlu v krßtkodobΘm horizontu, zpravidla do 1 roku, a to v takovΘm mno₧stvφ, jeho₧ obchodovßnφ na ve°ejnΘm trhu nem∙₧e podstatn∞ ovlivnit jejich ceny. Do obchodnφ zßsoby cenn²ch papφr∙ (obchodnφho portfolia) se neza°azujφ cennß papφry, u nich₧ mß banka ·mysl a schopnost dr₧et je do jejich splatnosti. CennΘ papφry neza°azenΘ do obchodnφho portfolia jsou pova₧ovßny za finanΦnφ investice do cenn²ch papφr∙ (bankovnφ portfolio cenn²ch papφr∙).

Dopl≥uje se ╚lßnek XIVa, kter² znφ

"XIVa
Derivßty

( 1 ) Derivßtem se rozumφ finanΦnφ nßstroj

a) jeho₧ reßlnß hodnota se m∞nφ v zßvislosti na zm∞n∞ reßlnΘ hodnoty podkladovΘho nßstroje,

b) kter² je smluven a vyrovnßn k budoucφmu datu,

c) kter² nevy₧aduje ₧ßdnΘ poΦßteΦnφ ΦistΘ investice nebo malΘ poΦßteΦnφ ΦistΘ investice (depozita), kterΘ jsou obdobnΘ jako u jin²ch typ∙ smluv, a kterΘ podobn∞ reagujφ na zm∞ny v tr₧nφch podmφnkßch.

(2) FinanΦnφm nßstrojem je jakßkoliv smlouva, kterß dßvß vzniknout na jednΘ stran∞ finanΦnφmu aktivu, a finanΦnφmu zßvazku nebo nßstroji vlastnφho jm∞nφ na druhΘ stran∞.

(3) Za derivßty se nepova₧ujφ repo smlouvy a smlouvy o nßkupu nebo prodeji hmotnΘho majetku, nehmotnΘho majetku, zßsob s v²jimkou komodit vymezen²ch opat°enφm ╚NB podle zvlßÜtnφch p°edpis∙.

(4) Derivßty zahrnujφ pevnΘ termφnovΘ operace a opΦnφ operace. Doba od sjednßnφ obchodu do jeho vypo°ßdßnφ je u nich delÜφ ne₧ doba pou₧φvanß pro spotovΘ operace.

(5) Derivßty jsou souΦßstφ obchodnφho nebo bankovnφho portfolia vymezenΘho opat°enφm ╚NB vydan²m podle zvlßÜtnφch p°edpis∙.

(6) Pevn²mi termφnov²mi operacemi se rozumφ swapy, forwardy a futures.

(7) OpΦnφmi termφnov²mi operacemi se rozumφ, ₧e kupujφcφ opce (majitel) mß u kupnφ opce (call opce) prßvo koupit, a u prodejnφ opce (put opce) prßvo prodat, stanoven² podkladov² nßstroj za p°edem pevn∞ urΦenou cenu k urΦitΘmu datu, nebo kdykoliv p°ed splatnostφ opce, prodßvajφcφ opce (v²stavce) mß u kupnφ opce povinnost prodat a u prodejnφ opce povinnost nakoupit podkladov² nßstroj za p°edem pevn∞ urΦenou cenu.

(8) Derivßty s ·rokov²mi nßstroji v jednΘ m∞n∞ se ·Φtujφ jako operace s ·rokov²mi nßstroji, derivßty s ·rokov²mi nßstroji ve vφce m∞nßch se ·Φtujφ jako operace s m∞nov²mi nßstroji, derivßty s cizom∞nov²mi akciov²mi nebo komoditnφmi nßstroji se ·Φtujφ jako operace s akciov²mi nebo komoditnφmi nßstroji.

(9) Na podrozvahov²ch ·Φtech v ·Φtov²ch skupinßch 95 a 96 se ·Φtujφ pohledßvky a zßvazky z derivßt∙ v hodnot∞ podkladovΘho nßstroje, kterΘ se p°ece≥ujφ z titulu zm∞n spotov²ch m∞nov²ch kurz∙, zm∞n cen akciφ nebo zm∞n cen komodit (z titulu zm∞n ·rokov²ch m∞r se nep°ece≥ujφ).

(10) Na rozvahov²ch ·Φtech v ·Φtov²ch skupinßch 31 a 39 se ·Φtuje o reßln²ch hodnotßch derivßt∙, a to derivßt∙ v obchodnφm portfoliu souvzta₧n∞ s ·Φtem 619 resp. 719, u derivßt∙ v bankovnφm portfoliu s m∞nov²mi nßstroji s v²jimkou zajiÜ¥ujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti souvzta₧n∞ s ·Φtem 616 resp. 716, derivßt∙ v bankovnφm porifoliu s m∞nov²mi nßstroji zajiÜ¥ujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti souvzta₧n∞ s ·Φtem 567, derivßt∙ v bankovnφm portfoliu s ·rokov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji souvzta₧n∞ s ·Φtem 569.

(11) O p°ijetφ nebo dodßnφ podkladovΘho nßstroje se ·Φtuje ve sjednanΘ cen∞ upravenΘ o reßlnou hodnotu pevnΘ termφnovΘ operace nebo vnit°nφ hodnotu opce.

C. P°φloha Φ. 2 - B ZvlßÜtnφ ustanovenφ k ·Φtov²m t°φdßm

I. ┌Φtovß t°φda 2 - ┌Φty klient∙

1. V ╚l. VIII se nahrazuje text zn∞nφm:

"Na ·Φtech ·ΦtovΘ skupiny 28 ·Φtujφ banky o p°ijat²ch vkladech a poskytnut²ch ·v∞rech a pohledßvkßch orgßn∙m ╚eskΘ republiky nebo mφstnφm orgßn∙m ╚eskΘ republiky (obce, okresnφ ·°ady). Dßle se zde ·Φtujφ vklady, ·v∞ry a pohledßvky ve°ejn²ch fond∙ a fond∙ vznikl²ch podle zvlßÜtnφch zßkon∙ (nap°. Pozemkov² fond, Podp∙rn² a garanΦnφ rolnick² a lesnick² fond). Ne·Φtuje se zde o prost°edcφch stßtnφch fond∙, o nich₧ se ·Φtuje na ·Φtu 297."

2. V ·ΦtovΘ t°φd∞ se dopl≥uje Φlßnek, kter² zni:

"╚lßnek IX
Z·Φtovßnφ s orgßny republiky

Na ·Φtu 297 - Stßtnφ fondy a jinß z·Φtovßnφ s rozpoΦtem ╚eskΘ republiky se ·Φtuje o prost°edcφch stßtnφch fond∙.

II. ┌Φtovß t°φda 3 - Ostatnφ pohledßvky a zßvazky a p°echodnΘ ·Φty

1. V ·ΦtovΘ t°φd∞ 3 se dopl≥uje Φlßnek Ia, kter² znφ:

"Ia
PevnΘ termφnovΘ operace

( 1 ) Na ·Φtech 311, 313, 315 a 317 se ·Φtuje o zm∞nßch reßln²ch hodnot pevn²ch termφnov²ch operacφ s ·rokov²mi, m∞nov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji v obchodnφm a bankovnφm portfoliu. Zm∞ny v reßln²ch hodnotßch pevn²ch termφnov²ch operacφ se ·Φtujφ souvzta₧n∞ u

a) obchodnφho portfolia s ·Φty 619 resp. 719,

b) bankovnφho portfolia s ·rokov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji s ·Φtem 569,

c) bankovnφho portfolia s m∞nov²mi nßstroji s v²jimkou operacφ zajiÜ¥ujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti s ·Φtem 616, resp. 716,

d) bankovnφho portfolia s m∞nov²mi nßstroji zajiÜ¥ujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti s ·Φtem 567.

(2) Analytickß evidence ·Φt∙ 311 a₧ 317 se vede v Φlen∞nφ na swapy, forwardy a futures, v₧dy s rozliÜenφm na obchodnφ a bankovnφ portfolio.

(3) Na ·Φtu 319 se ·Φtuje o pen∞₧nφch p°evodech s clearingov²mi centry derivßtov²ch burz. Z∙statek ·Φtu 319 je aktivn∞ - pasivnφ. Analytickß evidence se vede v Φlen∞nφ podle mar₧φ slo₧en²ch pro pevnΘ termφnovΘ operace a pro opΦnφ operace."

2. V ╚I. V se dopl≥uje odstavec 7, kter² znφ:

"7) V ·ΦtovΘ skupin∞ 35 se ne·Φtuje o ΦasovΘm rozliÜenφ ·rokov²ch v²nos∙ Φi nßklad∙ z dluhopis∙ ·Φtovan²ch v ·ΦtovΘ skupin∞ 38 a 41.0 ·rokov²ch v²nosech nebo nßkladech se ·Φtuje na p°φsluÜn²ch ·Φtech ·Φtov²ch skupin 38 a 41."

3. V ╚l. VII se vypouÜtφ odstavec 1 a odstavec 3. OΦφslovßnφ odstavce 2 se zruÜφ a nahradφ se zn∞nφm:

"Na ·Φtu 358 se ·Φtujφ kurzovΘ rozdφly vznikajφcφ z p°epoΦtu na podrozvahov²ch ·Φtech v ·ΦtovΘ skupin∞ 94. Banka zde takΘ m∙₧e ·Φtovat v pr∙b∞hu roku kurzovΘ rozdφly, kterΘ nejpozd∞ji p°i uzavφrßnφ ·Φetnφch knih ke dni sestavenφ ·Φetnφ zßv∞rky z·Φtuje podle m∞n souvzta₧n∞ na ·Φty 616 a 716. Dßle zde mohou banky vΘst tzv. poziΦnφ ·Φty p°i ·Φetnφm vedenφ devizovΘ pozice."

4. V ╚l. IX se m∞nφ nßzev na "Pohledßvky a zßvazky z obchodovßnφ s cenn²mi papφry" a v odstavci 1 ) se vypouÜtφ druhß v∞ta "Na tomto ·Φtu se v samostatnΘ analytickΘ evidenci ·Φtujφ slo₧enß depozita pro obchody s finanΦnφmi derivßty na organizovan²ch trzφch", ruÜφ se odstavec 5, 6, 7 a 8.

5. V ╚l. X se vypouÜtφ odstavec 5; v odstavci 3 prvß v∞ta se nahradφ zn∞nφm "Na ·Φtu 383 se ·Φtuje o nakoupen²ch kuponov²ch dluhopisech vΦetn∞ stßtnφch a komunßlnφch"; odstavce 6 a 7 se p°eΦφslujφ na odstavce 5 a 6 a dopl≥uje se odstavec 7, kter² znφ:

"(7) Na ·Φtech 381, 382, 383 a 386 se cena po°φzenφ postupn∞ zvyÜuje Φi sni₧uje o ·rokovΘ v²nosy Φi nßklady."

6. V ·ΦtovΘ t°φd∞ 3 se dopl≥uje Φlßnek, kter² znφ:

"╚l. XI
Opce

(1) Na ·Φtech 391 a₧ 398 se ·Φtujφ opΦnφ prΘmie z nakoupen²ch a prodan²ch opcφ. Zm∞ny v reßln²ch hodnotßch opcφ se ·Φtujφ souvzta₧n∞ u

a) obchodnφho portfolia s ·Φty 619 resp. 719,

b) bankovnφho portfolia s ·rokov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji s ·Φtem 569,

c) bankovnφho portfolia s m∞nov²mi nßstroji s v²jimkou operacφ zajiÜ¥ujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti s ·Φtem 616, resp. 716,

d) bankovnφho portfolia s m∞nov²mi nßstroji zajiÜtujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti s ·Φtem 567.

(2) Analytickß evidence ·Φt∙ 391 a 398 se vede v Φlen∞nφ na opce v obchodnφm portfoliu a opce v bankovnφm portfoliu.

(3) ╚asovß hodnota realizovanΘ opce se ·Φtuje v

a) obchodnφm portfoliu do nßklad∙ (·Φet 619) nebo do v²nos∙ (·Φet 719),

b) bankovnφm portfoliu s m∞nov²mi nßstroji s v²jimkou zajiÜ¥ujφcφ cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti na ·Φet 616 resp. 716,

c) bankovnφm portfoliu s m∞nov²mi nßstroji zajiÜ¥ujφcφ cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti na ·Φet 567,

d) bankovnφm portfoliu s ·rokov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji na ·Φet 569.

(4) V p°φpad∞ prodeje nakoupenΘ opce se rozdφl mezi prodejnφ cenou a hodnotou opce ·Φtuje u opcφ v obchodnφm portfoliu do nßklad∙ (·Φet 619), resp.do v²nos∙ (·Φet 719), u opcφ v bankovnφm portfoliu na 569, resp. 567, 616 nebo 716. V p°φpad∞ zp∞tnΘho nßkupu prodanΘ opce se rozdφl mezi prodejnφ cenou a cenou zp∞tnΘho nßkupu ·Φtuje u opcφ v obchodnφm portfoliu do nßklad∙ (·Φet 619), resp. do v²nos∙ (·Φet 719), u opcφ v bankovnφm portfoliu na ·Φet 569, resp. 567, 616 nebo 716.

III. ┌Φtovß t°φda 4 - Nehmotn², hmotn² majetek a finanΦnφ investice

V ╚l. II se m∞nφ nßzev na "FinanΦnφ investice" a odstavec 2) se nahrazuje zn∞nφm:

"(2) Na ·Φtech 414 a₧ 418 se ·Φtuje o cenn²ch papφrech neza°azen²ch do obchodnφ zßsoby cenn²ch papφr∙ (obchodnφho portfolia)."

V ╚l. VII

1. Odstavec 6) se dopl≥uje v∞tou, kterß znφ: "Na ·Φtu 567 se ·Φtuje takΘ o zm∞nßch reßln²ch hodnot derivßt∙ s m∞nov²mi nßstroji bankovnφho portfolia zajiÜ¥ujφcφch cizom∞novΘ majetkovΘ ·Φasti."

2. Dopl≥uje se odstavec 7, kter² znφ:

"(7) Na ·Φtu 569, kter² je veden v KΦ, se ·Φtuje souvzta₧n∞ s ·Φty 31 I a₧ 317 a 391 a₧ 398 o zm∞nßch reßln²ch hodnot derivßt∙ s ·rokov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji v bankovnφm portfoliu. Zm∞ny reßln²ch hodnot t∞chto derivßt∙ se vy·Φtujφ p°i realizaci zajiÜ¥ovan²ch nßstroj∙ souvzta₧n∞ s p°φsluÜn²mi ·Φty nßklad∙ a v²nos∙, na kter²ch je ·Φtovßno o nßkladech, resp. v²nosech ze zajiÜ¥ovan²ch nßstroj∙."

V. ┌Φtovß t°φda 6 - Nßklady

1. V ╚l. II v odstavci 5) se v∞ta "┌Φtujφ se zde i nßklady, kterΘ souvisejφ s nakoupen²mi opcemi na cennΘ papφry (·Φet 377)" nahrazuje zn∞nφm: "┌Φtujφ se zde i nßklady, kterΘ souvisφ s krßtk²mi prodeji cenn²ch papφr∙, o nich₧ se ·Φtuje v ·ΦtovΘ skupin∞ 17."

2. Dopl≥uje se odstavec 8, kter² znφ:

"(8) Na ·Φtu 619 se ·Φtujφ nßklady na pevnΘ termφnovΘ operace v obchodnφm portfoliu, o nich₧ se ·Φtuje na ·Φtech ·ΦtovΘ skupiny 31 a nßklady na opce v obchodnφm portfoliu, o nich₧ se ·Φtuje na ·Φtech v ·ΦtovΘ skupin∞ 39."

3. ╚l. V v odstavci 7 se vypouÜtφ text zaΦφnajφcφ slovy "Dßle se na vrub ·Φtu ·Φtujφ zaplacenΘ ... zaplacena Φi nikoli."

VI. ┌Φtovß t°φda 7 - V²nosy

1. V ╚l. II. v odstavci 4) se v∞ta "┌Φtujφ se zde i v²nosy, kterΘ souvisejφ s prodan²mi opcemi na cennΘ papφry (·Φet 377)" nahrazuje zn∞nφm: "┌Φtujφ se zde i v²nosy, kterΘ souvisφ s krßtk²mi prodeji cenn²ch papφr∙, o nich₧ se ·Φtuje v ·ΦtovΘ skupin∞ 17."

2. Dopl≥uje se odstavec 7, kter² znφ:

"(8) Na ·Φtu 719 se ·Φtujφ v²nosy z pevn²ch termφnov²ch operacφ v obchodnφm portfoliu, o nich₧ se ·Φtuje na ·Φtech ·ΦtovΘ skupiny 31 a v²nosy z opcφ v obchodnφm portfoliu, o nich₧ se ·Φtuje na ·Φtech v ·ΦtovΘ skupin∞ 39."

3. ╚I. IV v odstavci 7 se vypouÜtφ text zaΦφnajφcφ slovy "Na ·Φtu 767 se ·Φtujφ p°ijatΘ platby za ... byla zaplacena Φi nikoli."

1. V ╚l. II se dopl≥ujφ odstavce 4) a 5), kterΘ zn∞jφ:

"(4) Na ·Φtu 913 se ·Φtuje o poskytnut²ch termφnov²ch forwardov²ch vkladech (forward - forward). Z∙statek ·Φtu je aktivnφ.

(5) Na ·Φtu 914 se ·Φtuje o p°ijat²ch termφnov²ch forwardov²ch vkladech (forward - forward). Z∙statek ·Φtu je pasivnφ."

2. V ╚I. III se v odstavci 1 ) dopl≥uje v∞ta, kterß znφ: "Na ·Φtech 921, 922 se ·Φtuje v samostatnΘ analytickΘ evidenci o p°φslibech k zßrukßm."

3. V ╚1.V v odstavci 1) se dopl≥uje v∞ta: "┌Φtuje se zde i o operacφch s cenn²mi papφry v obdobφ mezi dnem sjednßni obchodu a dnem vypo°ßdßnφ obchodu."; odstavec 3) se nahrazuje zn∞nφm:

"(3) SpotovΘ operace s ·rokov²mi nßstroji v jednΘ m∞n∞ se ·Φtujφ jako spotovΘ operace s ·rokov²mi nßstroji. SpotovΘ operace s ·rokov²mi nßstroji ve vφce m∞nßch se ·Φtujφ jako spotovΘ operace s m∞nov²mi nßstroji. SpotovΘ operace s cizom∞nov²mi akciov²mi nebo komoditnφmi nßstroji se ·Φtujφ jako spotovΘ operace s akciov²mi nebo komoditnφmi nßstroji."

4. V ╚l. VI se vypouÜtφ odstavce 1, 3 a 5 stßvajφcφ odstavec 2 se oznaΦφ jako odstavec (1) a nahrazuje se zn∞nφm:

"(1) Na ·Φtech 951 a₧ 958 se ·Φtuje o pohledßvkßch a zßvazcφch z pevn²ch termφnov²ch operacφ s ·rokov²mi, m∞nov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji. Pohledßvky a zßvazky se ·Φtujφ v hodnot∞ podkladovΘho nßstroje a dßle se p°ece≥ujφ z titulu zm∞n spotov²ch m∞nov²ch kurz∙, zm∞n cen akciφ a zm∞n cen komodit."

Stßvajφcφ odstavec 4) se oznaΦφ jako odstavec 2).

5. V ╚l. VII se vypouÜt∞jφ odstavce 1 a 4, stßvajφcφ odstavec 2) se oznaΦφ jako odstavec 1) a nahrazuje se zn∞nφm: "(1) Na ·Φtech 961 a₧ 968 se ·Φtuje o pohledßvkßch a zßvazcφch z opΦnφch operaci s ·rokov²mi, m∞nov²mi, akciov²mi a komoditnφmi nßstroji. Pohledßvky a zßvazky se ·Φtujφ v hodnot∞ podkladovΘho nßstroje a dßle se p°ece≥ujφ z titulu zm∞n spotov²ch m∞nov²ch korc∙, zm∞n cen akciφ a zm∞n cen komodit."

Stßvajφcφ odstavec 3) se oznaΦφ jako odstavec 2).

6. V ╚l. X se odstavce 1) a 2) nahrazujφ zn∞nφm:

"(1) Na ·Φtech 991 a₧ 994 se ·Φtujφ souvzta₧n∞ s ·Φty v ·Φtov²ch skupinßch 95 a 96 pohledßvky a zßvazky z derivßt∙ v hodnotßch podkladov²ch nßstroj∙ a rozdφly z p°ecen∞nφ t∞chto pohledßvek a zßvazk∙ z titulu zm∞n spotov²ch m∞nov²ch kurz∙, zm∞n cen akciφ a zm∞n cen komodit.

(2) Na ·Φtu 992 se ·Φtuje takΘ p°epoΦet cizom∞nov²ch polo₧ek ·Φtovan²ch na p°φsluÜn²ch ·Φtech ·ΦtovΘ t°φdy 9."

D. P°φloha Φ. 2 - C. ZvlßÜtnφ postupy ·Φtovßnφ emisnφ banky

V ╚l. IV v odstavci 1) se vypouÜt∞jφ slova "...stßtnφch fond∙. , .".