K °. 40   

Na tomto °ßdku se uvede souhrn rozdφl∙, o kterΘ nßklady uplatn∞nΘ v ·Φetnictvφ (viz ·Φtovß t°φda nßklady) p°evyÜujφ v²daje (nßklady) na dosa₧enφ, zajiÜt∞nφ a udr₧enφ p°φjm∙ (dßle jen da≥ovΘ v²daje) podle º 24 a 25 zßkona, s v²jimkou rozdφlu, o kter² ·Φetnφ odpisy p°evyÜujφ da≥ovΘ odpisy hmotnΘho a nehmotnΘho majetku, jen₧ se uvede samostatn∞ na °. 50.

Do ·hrnnΘ Φßstky na tomto °ßdku se uvede tΘ₧ Φßstka neuznßvanß v danΘm zda≥ovacφm obdobφ podle º 24 odst. 2 pφsm. r) zßkona za v²daj (nßklad) k dosa₧enφ zajiÜt∞nφ a udr₧enφ zdaniteln²ch p°φjm∙, a dßle ·hrn nab²vacφch cen podφl∙ na obchodnφ spoleΦnosti souvisejφcφch s p°φjmy podle º 20b a º 36 odst. 2 pφsm. a) bod 6 a 7 zßkona. Na tomto °ßdku se uvede tΘ₧ hodnota veÜker²ch dar∙ poskytnut²ch ve zda≥ovacφm obdobφ, jejφ₧ p°φpadn² odeΦet se uvede na °. 260.

Celkovß Φßstka na °. 40 musφ b²t shodnß s Φßstkou na °. 13 tabulky A p°φlohy Φ. 1 II. oddφlu.

K °. 120   

Na tomto °ßdku uvedou poplatnφci se sφdlem na ·zemφ ╚eskΘ republiky, s v²jimkou penzijnφch fond∙, a stßlΘ provozovny ·hrn p°φjm∙, z nich₧ da≥ je vybφrßna zvlßÜtnφ sazbou podle º 36 odst. 2, krom∞ ·rokov²ch p°φjm∙ vymezen²ch v º 36 odst. 6 pφsm. a) zßkona. Penzijnφ fondy zde uvedou ·hrn veÜker²ch p°φjm∙, z nich₧ da≥ je vybφrßna zvlßÜtnφ sazbou podle º 36 odst. 2 zßkona.

K °. 130   

Zde se uvede ·hrn p°φjm∙, kterΘ jsou zda≥ovßny sazbou dan∞ podle º 21 odst. 4 zßkona, za·Φtovan²ch ve prosp∞ch v²nos∙.

K °. 140   

Uvede se souhrnnß Φßstka p°φjm∙ a Φßstek nezahrnovan²ch do zßkladu dan∞ podle º 23 odst. 4 zßkona, s v²jimkou p°φjm∙ podle º 23 odst. 4 pφsm. a) a b) zßkona, uveden²ch na °. 120 a 130. Na zvlßÜtnφ p°φloze se uvede rozΦlen∞nφ souhrnnΘ Φßstky na tomto °ßdku podle zb²vajφcφch polo₧ek º 23 odst. 4 zßkona, t.j. pφsm. c) a₧ f) s tφm, ₧e u pφsm. e) se provede rozΦlen∞nφ podle bodu 1 a 2. ╚ßstku podle º 23 odst. 4 pφsm. d) m∙₧e uplatnit tΘ₧ prßvnφ nßstupce poplatnφka.

K °. 160   

Na tomto °ßdku se v nßvaznosti na ustanovenφ º 24 zßkona uvede ·hrn rozdφl∙, o kterΘ Φßstky da≥ov²ch v²daj∙ p°evyÜujφ ·Φetnφ nßklady, nap°. p°i prodeji hmotnΘho a nehmotnΘho majetku rozdφl, o kter² da≥ovß z∙statkovß cena (º 29 zßkona) p°evyÜuje ·Φetnφ z∙statkovou cenu, nebo Φßstka uplatn∞nß v danΘm zda≥ovacφm obdobφ jako v²daj (nßklad) podle º 24 odst. 2 pφsm. r) zßkona, vykßzanß ve sl. 6 na °ßdku t²kajφcφm se tohoto zda≥ovacφm obdobφ v tabulce D p°φlohy Φ. 1 II. oddφlu, pop°φpad∞ pojistnΘ na socißlnφ zabezpeΦenφ a p°φsp∞vek na stßtnφ politiku zam∞stnanosti a pojistnΘho na ve°ejnΘ zdravotnφ pojiÜt∞nφ, pokud byly zaplaceny po zßkonnΘm termφnu ve zda≥ovacφm obdobφ, za n∞₧ je podßvßno da≥ovΘ p°iznßnφ (º 24 odst. 2 pφsm. f) zßkona). ╚ßstky podle º 24 odst. 2 pφsm. f) a r) zßkona m∙₧e uplatnit tΘ₧ prßvnφ nßstupce poplatnφka. Na zvlßÜtnφ p°φloze se pak uvede rozd∞lenφ tΘto souhrnnΘ Φßstky podle ·Φtov²ch skupin ·ΦtovΘ t°φdy - nßklady.

K °. 320   

Uvede se da≥ zaplacenß v zahraniΦφ, kterou lze podle smluv o zamezenφ dvojφho zdan∞nφ nebo podle tuzemskΘho zßkona odeΦφst od dan∞, nejv²Üe vÜak do Φßstky uvedenΘ na °. 310. P°i v²poΦtu v²Üe dan∞ zaplacenΘ v zahraniΦφ, kterou lze ve zda≥ovacφm obdobφ zapoΦφst, se postupuje podle tabulky H p°φlohy Φ. 1 II. oddφlu.

K °. 331   

Na tomto °ßdku se uvede ·hrn p°φjm∙ p°ed zdan∞nφm (zßklad∙ dan∞), kterΘ vstupujφ do samostatnΘho zßkladu dan∞ podle º 20b zßkona. Specifikace jednotliv²ch p°φjm∙, vΦ. p°φjm∙ z vypo°ßdacφch podφl∙, podφl∙ na likvidaΦnφm z∙statku nebo z jim obdobn²ch pln∞nφ, s p°i°azenφm na n∞ navazujφcφch nab²vacφch cen podφl∙ na obchodnφ spoleΦnosti nebo dru₧stvu, se uvede na zvlßÜtnφ p°φloze. ╚ßstka na tomto °ßdku nesmφ nab²vat zßporn²ch hodnot.

K °. 334   

Zde se uvede ·hrnnß Φßstka danφ zaplacen²ch v zahraniΦφ z p°φjm∙ zahrnovan²ch do samostatnΘho zßkladu dan∞. Specifikace jednotliv²ch zaplacen²ch danφ s p°i°azenφm ke konkrΘtnφm zdan∞n²m p°φjm∙m bude souΦßstφ zvlßÜtnφ p°φlohy k °. 331. K zßpoΦtu lze uplatnit pouze takovou Φßstku dan∞, kterß byla v zahraniΦφ u jednotliv²ch konkrΘtnφch p°φjm∙ vybrßna v souladu s prßvnφmi p°edpisy stßtu, v n∞m₧ byl zdroj p°φjmu, nejv²Üe vÜak do Φßstky tuzemskΘ dan∞ z p°φjm∙ p°ipadajφcφ na dan² p°φjem, a pokud se jednß o p°φjem ze stßtu, s nφm₧ ╚eskß republika uzav°ela smlouvu o zamezenφ dvojφho zdan∞nφ, nejv²Üe Φßstku dan∞, kterß m∙₧e b²t v tomto stßt∞ vybrßna v souladu s uzav°enou smlouvou. ╚ßstky dan∞ zaplacenΘ v zahraniΦφ musφ b²t dolo₧eny ·°ednφm p°ekladem potvrzeni zahraniΦnφho da≥ovΘho ·°adu v ΦeskΘm (slovenskΘm) jazyce, o v²Üi p°φjm∙ v zahraniΦφ a o zaplacenφ dan∞.

K °. 350   

Na tomto °ßdku, a to i tehdy, ₧e °. 340 bude uvedena nula, se uvede sra₧enß da≥ z p°φjm∙, kterß spl≥uje podmφnky pro zapoΦtenφ na celkovou da≥ovou povinnost podle º 36 odst. 6 zßkona. ╚ßstka na tomto °ßdku musφ b²t dolo₧ena seznamem potvrzenφ podle º 38d odst. 7 zßkona, Φlen∞n²m podle jednotliv²ch plßtc∙. Seznam musφ obsahovat ·daje 0 obchodnφm jmΘn∞, identifikaΦnφm Φφsle a sφdle plßtce, o Φßstkßch sra₧enΘ dan∞ p°evzat²ch z jednotliv²ch potvrzenφ a souhrnnou v²Üi sra₧en²ch danφ za vÜechny plßtce.

K °. 1   

Uvede se poslednφ znßmß Φßstka dan∞ vztahujφcφ se k danΘmu zda≥ovacφmu obdobφ, a to i tehdy, bude-li na °. 4 vykßzßna poslednφ znßmß da≥ovß ztrßta z p°φjm∙ zahrnovan²ch do obecnΘho zßkladu dan∞. Jinak se tento °ßdek proÜkrtne.

K °. 2   

Na tomto °ßdku se uvede Φßstka dan∞ ze °. 340 II. oddφlu, investiΦnφ spoleΦnost spravujφcφ podφlovΘ fondy ze °. 2 III. oddφlu, a to i tehdy, bude-li na °. 5 vykßzßna da≥ovß ztrßta z p°φjm∙ zahrnovan²ch do obecnΘho zßkladu dan∞. Jinak se tento °ßdek proÜkrtne.

K °. 3   

Tento °ßdek bude vypln∞n souΦasn∞ se °. 6, p°echßzφ-li poslednφ znßmß Φßstka dan∞ do da≥ovΘ ztrßty (v tomto p°φpad∞ se na °. 3 uvede Φßstka ze °. 1 se znamΘnkem minus (-)) nebo naopak, z poslednφ znßmΘ da≥ovΘ ztrßty do Φßstky dan∞ (v tomto p°φpad∞ se na °. 3 uvede Φßstka ze °. 2 se znamΘnkem plus (+)).

K °. 4   

Uvede se poslednφ znßmß da≥ovß ztrßta vztahujφcφ se k danΘmu zda≥ovacφmu obdobφ, a to i tehdy, bude-li na °. 1 vykßzßna poslednφ znßmß Φßstka dan∞ z p°φjm∙ zahrnovan²ch do samostatnΘho zßkladu dan∞. Jinak se tento °ßdek proÜkrtne.

K °. 5   

Na tomto °ßdku se uvede da≥ovß ztrßta ze °. 220 1I. oddφlu, a to i tehdy, bude-li na °. 2 vykßzßna Φßstka dan∞ z p°φjm∙ zahrnovan²ch do samostatnΘho zßkladu dan∞. Jinak se tento °ßdek proÜkrtne.

K °. 6   

Tento °ßdek bude vypln∞n souΦasn∞ se °. 3, p°echßzφ-li poslednφ znßmß da≥ovß ztrßta do Φßstky dan∞ (v tomto p°φpad∞ se na °. 6 uvede Φßstka ze °. 4 se znamΘnkem minus (-)) nebo naopak, z poslednφ znßmΘ Φßstky dan∞ do da≥ovΘ ztrßty (v tomto p°φpad∞ se na °. 6 uvede Φßstka ze °. 5 se znamΘnkem plus (+)).

K °. 6   

╚ßstka z tohoto °ßdku se p°enese na °. 320 II. oddφlu, nejv²Üe vÜak do v²Üe Φßstky uvedenΘ na °. 310 II. oddφlu.