387
Ministerstvo financφ stanovφ podle º 11 a 28i zßkona Φ. 87/1995 Sb., o spo°itelnφch a ·v∞rnφch dru₧stvech a n∞kter²ch opat°enφch s tφm souvisejφcφch a o dopln∞nφ zßkona ╚eskΘ nßrodnφ rady Φ. 586/1992 Sb., o danφch z p°φjm∙, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙, ve zn∞nφ zßkona Φ. 100/2000 Sb., (dßle jen "zßkon"):
Tato vyhlßÜka stanovφ pravidla pro systΘm °φzenφ pen∞₧nφch tok∙ spo°itelnφch a ·v∞rnφch dru₧stev (dßle jen "dru₧stevnφ zßlo₧na") tak, aby byly schopnΘ pr∙b∞₧n∞ plnit svΘ zßvazky °ßdn∞ a vΦas.
(1) ╪φzenφm krßtkodobΘ likvidity se rozumφ °φzenφ likvidity do jednoho roku.
(2) ╪φzenφm st°edn∞dobΘ a dlouhodobΘ likvidity se rozumφ °φzenφ likvidity v obdobφ delÜφm ne₧ jeden rok.
(3) Likvidnφm rizikem se rozumφ stav, kdy dru₧stevnφ zßlo₧na mß v∞tÜφ objem splatn²ch zßvazk∙ ne₧ objem splatn²ch pohledßvek v urΦitΘm Φase, a tento stav m∙₧e zap°φΦinit neschopnost dru₧stevnφ zßlo₧ny plnit svΘ zßvazky °ßdn∞ a vΦas.
(4) Klasifikovan²m aktivem se rozumφ takovß pohledßvka dru₧stevnφ zßlo₧ny, u kterΘ se prokßzala neschopnost dlu₧nφka uhradit sv∙j zßvazek v∙Φi dru₧stevnφ zßlo₧n∞ v °ßdnΘm termφnu a v²Üi nebo se tato neschopnost dß vß₧n∞ p°edpoklßdat.
Za ·Φelem trvalΘho dodr₧ovßnφ schopnosti dru₧stevnφ zßlo₧ny plnit svΘ zßvazky °ßdn∞ a vΦas (dßle jen "platebnφ schopnost") provßdφ dru₧stevnφ zßlo₧na zejmΘna °φzenφ likvidity.
Zßkladnφ zp∙sob °φzenφ likvidity dru₧stevnφ zßlo₧ny je zalo₧en na plßnovßnφ p°φjm∙ a v²daj∙ pen∞₧nφch prost°edk∙ v budoucnosti.
(1) Za Φasovß pßsma pro v²poΦet ukazatele vyvß₧enosti aktiv a pasiv se rozumφ obdobφ
| a) | do 3 m∞sφc∙, |
| b) | od 3 m∞sφc∙ do 1 roku, |
| c) | 1 a₧ 2 roky, |
| d) | 2 a₧ 5 let, |
| e) | 5 let a vφce. |
(2) Za splatnß aktiva v jednotliv²ch Φasov²ch pßsmech se pova₧ujφ:
| a) | penφze, |
| b) | ·v∞ry Φlen∙m, |
| c) | ·v∞ry obcφm, |
| d) | vklady u bank, |
| e) | vklady u jin²ch dru₧stevnφch zßlo₧en, |
| f) | ·v∞ry poskytnutΘ jin²m dru₧stevnφm zßlo₧nßm, |
| g) | p∙jΦky ZajiÜ¥ovacφmu fondu dru₧stevnφch zßlo₧en (dßle jen "Fond"), |
| h) | jinΘ pohledßvky v∙Φi t°etφm osobßm, |
| i) | cennΘ papφry, |
| j) | majetkovΘ ·Φasti, |
| k) | jinß stßlß aktiva, |
| l) | ostatnφ aktiva. |
(3) Za splatnß pasiva v jednotliv²ch Φasov²ch pßsmech se pova₧ujφ:
| a) | vklady Φlen∙, |
| b) | ·v∞ry od bank, |
| c) | vklady jin²ch dru₧stevnφch zßlo₧en, |
| d) | ·v∞ry od jin²ch dru₧stevnφch zßlo₧en, |
| e) | jinΘ vklady, |
| f) | jinΘ zßvazky v∙Φi t°etφm osobßm, |
| g) | zßkladnφ kapitßl, |
| h) | ostatnφ pasiva. |
(4) Jednotlivß aktiva a pasiva se do Φasov²ch pßsem p°i°azujφ zejmΘna podle
| a) | data splatnosti aktiv a pasiv s pevnou lh∙tou splatnosti, |
| b) | p°edpoklßdanΘho v²voje pasiv s pevnou lh∙tou splatnosti s p°ihlΘdnutφm k pravd∞podobnosti, v jakΘm rozsahu obnovφ v∞°itelΘ svΘ vklady v dob∞ splatnosti, |
| c) | zvyklosti vkladatel∙ netermφnovan²ch vklad∙, |
| d) | stupn∞ likvidity aktiv podle jejich prodejnosti, |
| e) | velikosti vklad∙ jednotliv²ch vkladatel∙. |
(5) Klasifikovanß aktiva dru₧stevnφ zßlo₧na pro ·Φely °φzenφ likvidity eviduje samostatn∞, p°iΦem₧ tato aktiva nejsou zahrnuta do aktiv p°i°azovan²ch do Φasov²ch pßsem.
(6) Za rychle likvidnφ aktiva se pro ·Φely °φzenφ likvidity pova₧ujφ:
| a) | penφze, |
| b) | stßtnφ dluhopisy a dluhopisy, za kterΘ stßt p°evzal zßruku, |
| c) | dluhopisy emitovanΘ ╚eskou nßrodnφ bankou, |
| d) | dluhopisy vydanΘ centrßlnφmi bankami Φlensk²ch zemφ Organizace pro hospodß°skou spoluprßci a rozvoj se stßtnφ zßrukou, |
| e) | vklady u bank, |
| f) | jinΘ dluhopisy nabytΘ se souhlasem ┌°adu pro dohled nad dru₧stevnφmi zßlo₧nami (dßle jen "┌°ad"), u kter²ch lze d∙vodn∞ p°edpoklßdat mo₧nost odprodeje na kapitßlovΘm trhu bez realizace ztrßty. |
(7) Z rychle likvidnφch aktiv dru₧stevnφ zßlo₧na vylouΦφ jakßkoli aktiva, kterß jsou zatφ₧ena prßvy t°etφch osob.
Ukazatel kumulovanΘ vyvß₧enosti aktiv a pasiv danΘho ΦasovΘho pßsma se stanovφ jako podφl souΦtu splatn²ch aktiv a souΦtu splatn²ch pasiv danΘho a vÜech p°edchßzejφcφch Φasov²ch pßsem, p°iΦem₧ se uvßdφ v procentußlnφm vyjßd°enφ.
(1) Dru₧stevnφ zßlo₧na je povinna dosßhnout nejpozd∞ji do 31. 12. 2001 a po tomto datu nadßle dosahovat hodnotu ukazatele kumulovanΘ vyvß₧enosti aktiv a pasiv v ka₧dΘm z Φasov²ch pßsem uveden²ch v º 5 odst. 1 pφsm. a) a₧ c) nejmΘn∞ 45 %.
(2) Dru₧stevnφ zßlo₧na je povinna dosßhnout nejpozd∞ji do 30. 6. 2002 a po tomto datu nadßle dosahovat hodnotu ukazatele kumulovanΘ vyvß₧enosti aktiv a pasiv v ka₧dΘm z Φasov²ch pßsem uveden²ch v º 5 odst. 1 pφsm. a) a₧ c) nejmΘn∞ 70 %.
(3) Dru₧stevnφ zßlo₧na, kterß dosßhla po₧adovan²ch hodnot ukazatel∙ vyvß₧enosti aktiv a pasiv p°ed termφnem uveden²m v odstavci 1 nebo 2, nenφ oprßvn∞na uΦinit ₧ßdn² ·kon sm∞°ujφcφ ke snφ₧enφ hodnoty vyvß₧enosti aktiv a pasiv pod tuto hodnotu.
(4) Dru₧stevnφ zßlo₧na je povinna dosßhnout nejpozd∞ji k 31. 12. 2001 a po tomto datu nadßle dosahovat hodnotu rychle likvidnφch aktiv ve v²Üi nejmΘn∞ 15 % z objemu vÜech vklad∙ veden²ch dru₧stevnφ zßlo₧nou.
(5) V p°φpad∞, kdy udr₧ovßnφ rozsahu rychle likvidnφch aktiv podle odstavce 4 by vedlo k hodnot∞ ukazatele kumulovanΘ vyvß₧enosti aktiv a pasiv v Φasov²ch pßsmech podle º 5 odst. 1 pφsm. a) a b) p°esahujφcφ 102 %, je dru₧stevnφ zßlo₧na oprßvn∞na udr₧ovat pouze takovou v²Üi rychle likvidnφch aktiv, kterß zabezpeΦuje nepoklesnutφ hodnoty uveden²ch ukazatel∙ pod ·rove≥ 102 %.
Ka₧dß dru₧stevnφ zßlo₧na vytvo°φ organizaΦnφ opat°enφ vedoucφ k efektivnφmu °φzenφ likvidity. V rßmci tohoto je dru₧stevnφ zßlo₧na povinna do 3 m∞sφc∙ od nabytφ ·Φinnosti tΘto vyhlßÜky vypracovat vlastnφ vnit°nφ p°edpis obsahujφcφ nejmΘn∞ plßn °φzenφ likvidity za
| a) | stavu normßlnφch podmφnek Φinnosti dru₧stevnφ zßlo₧ny v Φlen∞nφ na | |
| 1. | °φzenφ krßtkodobΘ likvidity, | |
| 2. | °φzenφ st°edn∞dobΘ a dlouhodobΘ likvidity; | |
| b) | stavu likvidnφho rizika dru₧stevnφ zßlo₧ny. |
Tato vyhlßÜka nab²vß ·Φinnosti dnem vyhlßÜenφ.
Ministr:
Ing. Rusnok v. r.